Voraussetzungen, um als Student zu gelten :

• Alter zwischen 15 und 27 Jahren
• Eingeschrieben in eine Bildungseinrichtung (in Luxemburg oder im Ausland)
• Besuch eines Vollzeit-Studiengangs oder seit weniger als 4 Monaten nicht mehr schulpflichtig
  
  

Vertragsarten für eine Sommerbeschäftigung :

• Studentenarbeitsvertrag: abgeschlossen zwischen einem Arbeitgeber und einem Studenten. Beschäftigung möglich im öffentlichen und privaten Sektor
• Zeitarbeitsvertrag
  
  

Arbeitsdauer und Arbeitszeiten

Es ist möglich, während der Sommer- oder Schulferien bis zu zwei Monate pro Kalenderjahr (oder 346 Stunden) zu arbeiten.

Die reguläre Arbeitszeit beträgt 40 Stunden pro Woche. Diese kann wie folgt aufgeteilt werden:

• 40 Std./Woche bei einem 2-Monats-Vertrag
• 28 Std./Woche bei einem 3-Monats-Vertrag
• 20 Std./Woche bei einem 4-Monats-Vertrag
  
  

Ruhezeiten

Der Student hat Anspruch auf eine ununterbrochene Ruhezeit von 44 Stunden.

Urlaub

• Kein Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub (26 Tage jährlich)
• Unbezahlter Sonderurlaub kann vom Arbeitgeber gewährt werden

Vergütung

• Mindestens 80 % des geltenden Mindestlohns
• Falls ein Kollektivvertrag besteht, hat dieser Vorrang

Meldung
Der Arbeitgeber muss den Studierenden beim Zentrum für soziale Sicherheit (CCSS) anmelden.

Beiträge
Es fallen keine Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung an.

Versicherung
Der Studierende ist ausschließlich über die Unfallversicherung versichert, die vom Arbeitgeber getragen wird.

Auf Antrag des Arbeitgebers kann die Steuerverwaltung (ACD) eine Befreiung von der Lohnsteuer für während der Schulferien beschäftigte Studenten gewähren, sofern der Stundenlohn 16 Euro nicht überschreitet.
In diesem Fall muss der Student dem Arbeitgeber keine Steuerkarte vorlegen.

Jede Person, die in einem Hochschulstudium eingeschrieben ist – in Vollzeit oder Teilzeit –, kann die AideFi in Anspruch nehmen.
Teilzeitstudierende müssen zwischen 15 und 17 ECTS-Punkte pro Semester absolvieren oder mindestens die Hälfte der Mindeststudiendauer.
Für eine berufliche Ausbildung im Ausland sind auch Schülerinnen der Sekundar- und technischen Sekundarschule berechtigt, sofern sie vom für Berufsbildung zuständigen Minister autorisiert wurden.
Auch Schülerinnen des allgemeinen oder technischen Sekundarschulwesens können unter folgenden Bedingungen anspruchsberechtigt sein:
• es handelt sich um eine berufliche Ausbildung, die in Luxemburg nicht angeboten wird;
• die Ausbildung findet in Vollzeit an einer Schule statt;
• die/der Antragsteller*in begibt sich vom Wohnsitz aus gesehen „ins Ausland“.

Ein offizieller Antrag einschließlich der Immatrikulationsbescheinigung und des Ausbildungsprogramms ist per Post an den Service de la formation professionnelle (SFP), 29, rue Aldringen, L-2926 Luxemburg zu senden.

Der nicht in Luxemburg wohnhafte Antragsteller muss sein:

• Arbeitnehmerin (oder Selbstständiger) mit Staatsangehörigkeit aus Luxemburg, der EU, dem EWR oder der Schweiz, der/die zum Zeitpunkt des Antrags in Luxemburg tätig ist; oder
• Empfänger*in einer luxemburgischen Waisenrente mit Staatsangehörigkeit eines der oben genannten Länder; oder
  • Kind eines Arbeitnehmers dieser Länder, der/die zum Zeitpunkt des Antrags in Luxemburg tätig ist und für den Unterhalt des Kindes aufkommt, unter der Voraussetzung, dass eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:
    o der Elternteil war mindestens 5 Jahre innerhalb der letzten 10 Jahre vor Antragstellung bei der gemeinsamen Sozialversicherungskasse (CCSS) angemeldet; oder
    o der Elternteil war zum Zeitpunkt der Antragstellung insgesamt mindestens 10 Jahre bei der CCSS angemeldet; oder
    o der/die Studierende war während mindestens 5 Schuljahren eingeschrieben:
    – an einer öffentlichen oder privaten Einrichtung in Luxemburg, die Grund-, Sekundar- oder berufliche Ausbildung anbietet;
    – am „Deutsch-Luxemburgischen Schengen-Lyzeum Perl“;
    – in einem von der Universität Luxemburg angebotenen Studiengang, der zu einem Bachelor-, Master- oder Doktorgrad oder zu einem Diplom in spezialisierter medizinischer Ausbildung führt;
    – in einem vom Minister akkreditierten BTS-Studiengang (Brevet de Technicien Supérieur);
    – in einem vom Minister akkreditierten Studiengang einer ausländischen Hochschule mit Sitz in Luxemburg; oder
    o der/die Studierende hat sich zum Zeitpunkt der Antragstellung insgesamt mindestens 5 Jahre rechtmäßig in Luxemburg aufgehalten. 

Wichtige Hinweise:
Tätigkeiten in europäischen oder internationalen Institutionen in Luxemburg sowie der Erhalt von Pensionen, Renten oder Arbeitslosengeld des Staates werden bei der Mindestversicherungsdauer berücksichtigt.
Ein Kind, dessen Elternteil oder dessen Partner die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt, ist ebenfalls berechtigt.
Ein Studierender, der nur zum Zweck des Studiums in Luxemburg lebt und dessen Einkommen unter dem gesetzlichen Mindestlohn liegt, gilt als Nichtansässiger.
Vergütete Praktika (Convention de stage) werden nicht als Erwerbstätigkeit anerkannt und berechtigen nicht zur AideFi.

Die AideFi setzt sich zusammen aus:
• verschiedenen kumulierbaren Stipendien;
• einem zinsbelasteten Studiendarlehen.

1. Grundstipendium
   – wird allen berechtigten Studierenden gewährt.
   – Betrag: 1.228 € pro Semester.
2. Mobilitätsstipendium
   für Studierende, die:
   – ein Studium in einem anderen Land als dem Wohnsitzland des Haushalts absolvieren;
   – Unterkunftskosten nachweisen können (Mietvertrag, Zahlungsnachweis usw.)
   Betrag: 1.528 € pro Semester.
3. Sozialstipendium
   – abhängig vom Einkommen des Haushalts, dem der/die Studierende angehört.
   – das Einkommen muss unter oder gleich dem 4,5-fachen des Bruttomindestlohns liegen.
4. Familienstipendium
   – wenn gleichzeitig zwei oder mehr Kinder desselben Haushalts ein für AideFi berechtigtes Studium absolvieren;
   – einmalige Zahlung im Sommersemester in Höhe von 294 € pro Studierendem. Studierende, die im Sommersemester keinen Antrag stellen, können eine Neuberechnung für das Wintersemester beantragen.

Hinweis: Einkommen aus einem Studentenjob (max. 10 Stunden pro Woche oder Ferienjobs) wird nicht auf das Sozialstipendium angerechnet. Andere Einkommen können den Anspruch reduzieren oder ausschließen, wenn sie 3,5-fachen Mindestlohn übersteigen.

Das Studiendarlehen ist freiwillig: Ein Studierender kann nur Stipendien ohne Darlehen in Anspruch nehmen.
Falls gewünscht, kann ein Basisdarlehen von 3.250 € pro Semester beantragt werden, mit möglichen Zuschlägen für Einschreibegebühren und soziale Kriterien.
Das Darlehen ist staatlich garantiert, wird bei einer Partnerbank abgeschlossen und hat einen maximalen Zinssatz von 2 %.
Die Rückzahlung beginnt spätestens zwei Jahre nach Studienende/-abbruch, über max. 10 Jahre.
Bei finanziellen Schwierigkeiten kann bei der Bank eine Fristverlängerung beantragt werden. Diese wird von einer Beratungskommission geprüft und von den zuständigen Ministerien entschieden.

Die luxemburgische AideFi darf nicht mit vergleichbaren Leistungen des Wohnsitzlandes kombiniert werden. Dazu zählen: Stipendien, Familienbeihilfen, Wohnbeihilfen etc.
Nichtansässige Studierende müssen offizielle Bescheinigungen ihres Heimatlandes über erhaltene oder verweigerte Leistungen vorlegen (keine Ablehnungen aus administrativen Gründen).
Ausnahmen: Leistungsstipendien und Mobilitätshilfen wie Erasmus+.

Die luxemburgische AideFi darf nicht mit anderen finanziellen Unterstützungen oder gleichwertigen Vorteilen kumuliert werden, die vom Wohnsitzstaat des Studierenden gewährt werden. Dazu zählen Stipendien, Familienzulagen, Wohnbeihilfen usw.

Nicht in Luxemburg ansässige Studierende müssen offizielle Bescheinigungen ihres Wohnsitzlandes vorlegen, aus denen hervorgeht, welche Beihilfen gewährt oder abgelehnt wurden (außer bei Ablehnung aus administrativen Gründen); andernfalls wird der Antrag abgelehnt.

Von dieser Regelung ausgenommen sind ausschließlich Leistungsstipendien sowie Hilfen im Rahmen der internationalen Mobilität (wie z. B. Erasmus+).

Studierende mit Behinderung können folgende Zusatzleistungen erhalten:
• einen jährlichen Zuschlag: 1.000 € zusätzlich als Stipendium und 1.000 € als Darlehen bei außergewöhnlichen Belastungen;
• eine Verlängerung der Bezugsdauer der AideFi und Aufschub der Leistungsüberprüfung nach zwei Studienjahren bei nachgewiesener Beeinträchtigung.

Nichtansässige Studierende müssen zuerst alle Schritte unternehmen, um eine Studienbeihilfe im Wohnsitzland zu beantragen, da die AideFi eine Ersatzhilfe ist.

Zuständige Behörden in Nachbarländern:
• Deutschland: BAFöG
• Belgien:
Allocations d’études (frz. Gemeinschaft)
Studietoelagen (fläm. Gemeinschaft)
Studienbeihilfen Ostbelgienbildung (dt. Gemeinschaft)
• Frankreich:
CROUS
Régionale Hilfen für soziale/sanitäre Ausbildung

Die offizielle Antwort (positiv oder negativ) für das aktuelle Studienjahr muss dem AideFi-Antrag beigefügt oder nachgereicht werden.
Ablehnungen aus administrativen Gründen werden nicht akzeptiert.
Zertifikate müssen sich auf das betreffende Studienjahr beziehen und jährlich erneuert werden.
Ohne offizielle Antwort der Behörden kann keine AideFi gewährt werden.

Antragstellung über MyGuichet.lu

Zwei Optionen:

• Ohne Authentifizierung: für Studierende ohne LuxTrust oder eID
• Mit Authentifizierung: Vorteile: Speichern, automatische Ausfüllung, Nachverfolgung, Zugang zu früheren Anträgen.

Der Antrag kann eingereicht werden, auch wenn noch nicht alle Unterlagen vorliegen. Nachreichung möglich. Benachrichtigungen erfolgen per E-Mail.

Erstantrag
Erforderliche Unterlagen:

• Identitätsnachweis (bei Antrag ohne Authentifizierung)
• BIC/IBAN-Kontoauszug auf den Namen des Studierenden
• Immatrikulationsbescheinigung mit Studiengang und Abschluss

Zusätzliche Unterlagen je nach Stipendium:

• Einschreibegebühr: Rechnung + Zahlungsnachweis
• Sozialkriterien: Haushalts-Einkommensbescheinigung(en), Einkommensnachweise, Steuerbescheid
• Mobilität: Mietvertrag + Zahlungsnachweis
• Familienstipendium: Matrikelnummer des anderen studierenden Geschwisterteils
• Eigene Einkommen: letzte drei Einkommensnachweise

Die Unterlagen müssen, falls erforderlich, in Luxemburgisch, Französisch, Deutsch oder Englisch verfasst oder übersetzt sein. Ergänzende Nachweise können von der Verwaltung angefordert werden.

Folgeantrag
Erforderliche Unterlagen:

• neue Immatrikulationsbescheinigung
• Belege über erhaltene Auslandshilfen
• Ab dem 3. Jahr: Leistungsnachweise
• Dokumente zu Änderungen der Lebenslage
  Einkommensnachweise für Sozialkriterien sind im Wintersemester verpflichtend.

Besonderheiten für nichtansässige Studierende
Zusätzlich erforderlich:

• Belege zu Familienbeihilfen oder Nachweise der Nichtberechtigung
• Nachweis über mindestens 5 Jahre Studium in Luxemburg
• Offizieller (positiver oder negativer) Nachweis über einen gestellten Antrag im Wohnsitzland
  Ohne diese Nachweise keine AideFi.
  
  Achtung: Der Studierende muss die Fristen für die Antragstellung im Wohnsitzland einhalten.

Fristen
Die AideFi ist pro Semester zu beantragen:
• bis 30. November (Wintersemester) – Formular ab 1. Werktag im August
• bis 30. April (Sommersemester) – Formular ab 1. Werktag im Januar

Nach der Bearbeitung des Antrags sendet der Dienst für Finanzhilfen dem Antragsteller ein Bewilligungsschreiben zu, in dem die Höhe des Stipendiums und des Darlehens angegeben ist, die ihm für die erste Tranche der AideFi im laufenden akademischen Jahr gewährt werden.

Das Stipendium wird vom Staat innerhalb von 2 bis 4 Wochen nach Versand des Bewilligungsschreibens durch den Dienst für Finanzhilfen auf das Konto des Studierenden überwiesen.

Wenn der Studierende das Studiendarlehen beantragt hat, wird der Bewilligungsbescheid des Dienstes für Finanzhilfen von einem Zertifikat für die Bank begleitet, das auf gelbem Sicherheitspapier gedruckt ist. Dieses Zertifikat ist sorgfältig aufzubewahren. Der Dienst für Finanzhilfen stellt keine Kopie des Zertifikats aus.

Das Zertifikat enthält einen QR-Code, der für den Abschluss des Studiendarlehens verwendet werden kann (Verfahren, das ab dem akademischen Jahr 2022/2023 allgemein angewendet wird).

Rechtsmittel: Eine ablehnende Entscheidung im Zusammenhang mit einem AideFi-Antrag stellt eine Verwaltungsentscheidung dar, gegen die die üblichen Rechtsmittel (Widerspruch, gerichtliche Klage) eingelegt werden können, sofern die gesetzlichen Fristen eingehalten werden.

Eine Beschwerde beim Ombudsmann ist ebenfalls möglich.

Für eine volljährige Person darf das Entgelt nicht unter den folgenden Schwellenwerten liegen:

• Brutto-Stunden-Smic: 11,88 €.
• Monatlicher Brutto-Smic: 1.801,80 €.
• Bruttojahresmindestlohn: 21.621,60 €.

Manchmal ist es möglich, dass in dem anwendbaren Tarifvertrag ein tariflicher Mindestlohn festgelegt ist.

• Wenn das tarifliche Minimum unter dem Smic liegt, zahlt der Arbeitgeber einen Lohnzuschlag, der es ermöglicht, den Betrag des Smic zu erreichen.
• Wenn das tarifliche Minimum über dem Smic liegt, zahlt der Arbeitgeber das, was im Tarifvertrag vorgesehen ist.

Das Prinzip :

Es gibt einen sozialen Mindestlohn (SML), der allen Arbeitnehmern garantiert wird und je nach Qualifikationsniveau variiert.

Um die Höhe dieses Mindestlohns zu bestimmen, muss unterschieden werden, ob der Arbeitnehmer als qualifiziert oder nicht qualifiziert anzusehen ist. Der qualifizierte Mindestlohn muss jedem Arbeitnehmer gezahlt werden, der über eine offiziell anerkannte Qualifikation für den Beruf, den er in Luxemburg ausüben möchte, oder/und über Berufserfahrung in dem betreffenden Beruf verfügt.

Der anwendbare Mindestlohn hängt vom Grad der beruflichen Qualifikation des Arbeitnehmers ab.

Die Beträge :

Für den qualifizierten SSM:

• Der soziale Mindestbruttolohn pro Stunde für einen qualifizierten Arbeitnehmer beträgt 18,7542€.
• Der soziale Bruttomindestlohn pro Monat für eine Vollzeitarbeit eines qualifizierten Arbeitnehmers beträgt 3.244,48€.

Für den ungelernten SSM:

• Der soziale Bruttomindestlohn pro Stunde für einen ungelernten Arbeitnehmer ab 18 Jahren beträgt 15,6285€. Von 17 bis 18 Jahren beträgt er 12,5028€. Von 15 bis 17 Jahren beträgt er 11,7214€.
• Der monatliche soziale Bruttomindestlohn für eine Vollzeitarbeit eines ungelernten Arbeitnehmers ab 18 Jahren beträgt 2.703,74€. Von 17 bis 18 Jahren beträgt der soziale Mindestlohn 2.162,99€. Von 15 bis 17 Jahren beträgt der soziale Mindestlohn 2.027,80€.

Es ist jedoch möglich, dass das Unternehmen, in dem Sie arbeiten, einen Tarifvertrag hat, der einen höheren Mindestlohn als den MSW vorsieht. In diesem Fall gilt der tarifliche Mindestlohn.liquera.

Seit dem 1. Januar 2025 gilt ein Mindestlohn von 12,82 Euro.

Der gesetzliche Mindestlohn gilt unabhängig von der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden und der Nationalität der beschäftigten Person. Er gilt also auch für Personen, die eine geringfügige Beschäftigung („Minijob“) ausüben, für Saisonarbeiter und für ausländische Personen, die in Deutschland arbeiten.

Ein Rechner für den Mindestlohn ist auf der Website des deutschen Arbeitsministeriums (BMAS) verfügbar: Mindestlohnrechner – BMAS

Die geltenden Mindestlöhne werden üblicherweise in Gesamtarbeitsverträgen (GAV) festgelegt, die wie in einigen anderen Ländern in Paritätischen Kommissionen (PK) oder Paritätischen Unterkommissionen (PUK) abgeschlossen werden.

Wenn der GAV für den Beschäftigungssektor einen Mindestlohn angibt, darf der individuelle Arbeitsvertrag keinen niedrigeren Lohn vorschreiben, kann aber im Gegenzug einen höheren Lohn gewähren.

Wenn es keine Vereinbarung gibt, darf der Lohn nicht unter dem garantierten durchschnittlichen monatlichen Mindesteinkommen (RMMMG) liegen. Es beträgt derzeit 2.111,89 € brutto monatlich für einen Vollzeitbeschäftigten über 18 Jahre (Betrag am 01.02.2025).

Die Mindestlöhne können in einer offiziellen Datenbank abgerufen werden.

In der Schweiz gibt es keinen gesetzlichen Mindestlohn, der auf nationaler Ebene gilt. Einige Kantone und Gemeinden haben jedoch die Möglichkeit, ihren eigenen Mindestlohn festzulegen, was mehrere bereits umgesetzt haben. Dies ist insbesondere in den Kantonen Neuenburg, Jura, Genf und Basel-Stadt der Fall:

Genf: Bruttomindeststundenlohn auf 24,48 CHF festgelegt.

Jura: Bruttomindeststundenlohn auf 21,40 CHF festgelegt.

Neuenburg: Mindestbruttostundenlohn von 21,31 CHF.

Basel-Stadt: Brutto-Mindeststundenlohn von 22,00 CHF

Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen (siehe hier https://fge.swebwp.oci.eu/accueil/salaries/france-allemagne/fiscalite/fiscalite-des-frontaliers-en-allemagne/), wird Ihr Einkommen weiterhin in Frankreich besteuert.

Sie können die Sozialversicherungsbeiträge von Ihrem Bruttolohn abziehen, zuzüglich der Sachleistungen, falls Sie solche erhalten.

Auf der Grundlage Ihrer Lohnsteuerbescheinigung sollte dies wie folgt aussehen:

• Punkt 3 für das Basisbrutto, abzüglich der
• Punkte 25, 26, 27 (alle Ihre gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträge für Krankheit, Pflegebedürftigkeit, Arbeitslosigkeit und Rente)

Beispiel für eine Lohnsteuerbescheinigung :

In Feld 1AG (oder folgende) Ihrer 2042-Erklärung (Im Ausland erzielte Lohneinkünfte, die in Frankreich steuerpflichtig sind) anzugeben.

Vergessen Sie nicht, das Formular 2047 (oder entsprechende Felder online) beizufügen, um die in Deutschland erzielten Einkünfte aufzuschlüsseln.

IHier wird die Steuer in Deutschland gezahlt, aber Sie müssen sie als französischer Steuerzahler in Frankreich versteuern.

Sie erhalten eine Steuergutschrift in Höhe der französischen Steuer.

Zu melden: Grenzgänger tragen auf den Formularen 2042 und 2047 den Betrag der Privatlöhne ein (sämtliche Vergütungen, einschließlich der aus Deutschland stammenden Sachbezüge, die um die Sozialversicherungsbeiträge, nicht aber um die deutsche Steuer gemindert sind).

• 2042 AF (oder folgende) und 8TK

• 2047 Rahmen 6: um die deutschen Gehälter zu übertragen

Je nach Ihrer Staatsangehörigkeit gibt es drei Situationen:

Deutscher öffentlicher Arbeitgeber, Arbeitnehmer mit ausschließlich französischer Staatsangehörigkeit: Ihre Einkünfte sind in Frankreich steuerpflichtig.

In Feld 1AG (oder folgende) Ihrer Steuererklärung 2042 (Im Ausland erzielte Lohneinkünfte, die in Frankreich steuerpflichtig sind) anzugeben.

Vergessen Sie nicht, das Formular 2047 (oder entsprechende Felder online) beizufügen, um die in Deutschland erzielten Einkünfte aufzuschlüsseln.

Deutscher öffentlicher Arbeitgeber, Arbeitnehmer mit deutscher Staatsangehörigkeit oder doppelter Staatsangehörigkeit (FR/DE): Besteuerung in Deutschland und Erklärung in Frankreich. Grenzgänger tragen auf den Formularen 2042 und 2047 den Betrag der Privatgehälter ein (sämtliche Vergütungen einschließlich Sachleistungen aus Deutschland abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der deutschen Steuer).

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Erklären Sie in Feld 1AF /1BF auf dem 2042, kreuzen Sie dann das Feld 8TK auf dem 2042 an und füllen Sie das Formular 2047 aus.

• 2042 AF (oder folgende) und 8TK

• 2047 Rahmen 6: um deutsche Gehälter zu übertragen

Diese Renten sind in Frankreich steuerpflichtig.

Feld 1AM/1BM in 2042 (und 2047 Rahmen 1 für Details).

2047 :

Wenn Sie nur die französische Staatsangehörigkeit besitzen: Die Rente ist in Frankreich steuerpflichtig (1AM/1BM + 2047).

2047 :

Wenn Sie die deutsche oder deutsch-französische Staatsangehörigkeit haben: in Deutschland steuerpflichtige Rente → Steuergutschrift (Formulare 2042 AL/BL und 8TK und Formular 2047 Feld 6).

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Voraussetzungen :

• Der Verstorbene musste eine Altersrente der „Assurance retraite“ beziehen oder Anspruch darauf haben.
• Sie müssen mit dem Verstorbenen verheiratet gewesen sein (eine eingetragene Partnerschaft – PACS – reicht nicht aus).
• Sie müssen mindestens 55 Jahre alt sein.
  
  

Ihr Bruttojahreseinkommen darf nicht überschreiten::

• 24 710,40 € für Alleinstehende

• 39 536,64 € für Paare

Diese Beträge gelten für 2025 und können angepasst werden.

Betrag: 54 % der Rente, die der Verstorbene bei einer vollständigen Erwerbsbiografie bezogen hätte oder bezogen hat.

Zwei Fälle: :

• Der Verstorbene bezog bereits eine Rente: Keine weiteren Voraussetzungen.
• Andernfalls: Er/Sie musste innerhalb der letzten drei Jahre mindestens 12 Monate Beiträge gezahlt haben..
  
  

Zusätzliche Bedingungen:

• Die Ehe oder eingetragene Partnerschaft muss mindestens ein Jahr bestanden haben.
• Der Verstorbene durfte zum Zeitpunkt der Eheschließung/Partnerschaftsgründung nicht bereits wegen Invalidität oder Alter in Rente gewesen sein.
  
  

Ein Anspruch auf Hinterbliebenenrente besteht auch, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

• Es wurde ein gemeinsames Kind geboren oder durch Heirat legitimiert.
• Der Tod erfolgte infolge eines Unfalls nach Eheschließung/Partnerschaft.
• Die Ehe/Partnerschaft dauerte mindestens ein Jahr, wenn der verstorbene Rentner nicht mehr als 15 Jahre älter war als der überlebende Partner.
• Die Ehe/Partnerschaft dauerte mindestens zehn Jahre, wenn der verstorbene Rentner mehr als 15 Jahre älter war als der überlebende Partner.
  
  

Betrag: Bei vollständiger Erwerbsbiografie mindestens 2.293,55 €/Monat.

Voraussetzungen:

• Der Verstorbene muss mindestens 5 Jahre Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung gezahlt haben.
• Die Ehe oder eingetragene Lebenspartnerschaft muss mindestens ein Jahr vor dem Tod bestanden haben.
• Der überlebende Partner darf nicht wieder geheiratet oder eine neue eingetragene Partnerschaft geschlossen haben.
  
  

Zwei Arten von Renten:

• Kleine Witwenrente: Ca. 25 % der Altersrente, die der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes bezogen hätte.
• Große Witwenrente: Ca. 55–60 % der Altersrente.

Voraussetzungen:

• Mindestens 50 Jahre alt sein (gültig für Todesfälle im Jahr 2025) oder bereits eine eigene Pension beziehen.
• Seit mindestens einem Jahr verheiratet gewesen sein.
• Nicht wieder verheiratet sein.
• Keine strafrechtliche Verurteilung wegen eines Angriffs auf das Leben des Verstorbenen.
  
  

Betrag: Variabel, abhängig von weiteren Einkünften und der Anzahl der Anspruchsberechtigten.

Voraussetzungen:

Der Verstorbene muss mindestens ein Jahr Beiträge gezahlt haben.

Für Witwen:

Entweder gemeinsames Kind mit dem Verstorbenen oder

Mindestens 45 Jahre alt und 5 Jahre verheiratet.

Für Witwer: Anspruch nur bei unterhaltsberechtigten Kindern.

Betrag: Zwischen 1.008 CHF und 2.016 CHF pro Monat (Werte für 2025).

Stellen Sie Ihren Antrag bei der zuständigen Stelle Ihres Wohnsitzlandes (in Frankreich die CARSAT). Diese leitet den Antrag an die entsprechenden ausländischen Rentenkassen weiter.

In Frankreich kann der Antrag: :

Online über Ihr Rentenkonto in 5 Schritten auf der Website,

oder per Post über das Formular Cerfa « Demande unique de retraite de base de réversion » an die CARSAT gestellt werden, unter Angabe Ihrer Auslandstätigkeit.

In Deutschland:

Antrag über die Deutsche Rentenversicherung Formular R0500 .

In Luxemburg

Antrag bei der Caisse Nationale d’Assurance Pension (CNAP) (  formular  auf deren Website verfügbar ).

In Belgien

Keine Antragstellung erforderlich, wenn der Verstorbene bereits eine Pension bezogen hat oder keinen Antrag gestellt hatte..

Andernfalls Formular « Demande de pension de réversion» ausfüllen (über den Service Fédéral des Pensions oder mypension.be).

In der Schweiz

Das formular 318.371 – Demande de rente de survivant àbei der letzten Ausgleichskasse (AVS), bei der Beiträge gezahlt wurden, einreichen.

Sammeln Sie Ihre Unterlagen, insbesondere Ihre Schweizer Lohnbescheinigung / Lohnausweis (achten Sie auf die Zeilennummern), die notwendig ist, um die Formulare korrekt auszufüllen.

Hier sind die Schritte zur richtigen Erklärung Ihrer Schweizer Einkommen:

Füllen Sie online aus:

• das Formular 2042 (klassische Erklärung),
• das Formular 2047 – Schweiz, um Ihre Nettolöhne in Euro umzurechnen und in Frankreich zu deklarieren.
  Am Ende des Formulars nicht vergessen: Feld 1 ankreuzen.

Übertragen Sie die Beträge in Ihre Hauptsteuererklärung: Wenn Sie das Formular 2047-Schweiz online ausfüllen, erfolgt die Übertragung seit 2020 automatisch. 

Brauchen Sie Hilfe?

Die Steuerbehörde stellt eine sehr klare Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Verfügung, in der jedes Feld erklärt wird Sehen Sie sich die Anleitung zur Erklärung Ihres Schweizer Gehalts an.

Die Schritte sind ähnlich, mit einigen Unterschieden:

Halten Sie Ihre Lohnbescheinigung / Lohnausweis bereit (achten Sie auf die Zeilennummern).

Füllen Sie folgende Formulare aus:

• Formular 2042,
• Formular 2047 – Schweiz, um Ihre Nettoeinkünfte in Euro umzurechnen und in Frankreich zu deklarieren.
  Am Ende des Formulars unbedingt je nach Ihrer Situation ankreuzen:
• Feld 2A (Standardfall),
• oder Feld 2B (Künstler, Sportler, Flug- und Schifffahrtspersonal).

Übertragen Sie die Beträge in Ihre Hauptsteuererklärung: Die Übertragung erfolgt automatisch, wenn Sie das Formular 2047-Schweiz online ausfüllen.

Unsicher bei den Feldern?

Sehen Sie sich die Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Erklärung im Fall 2A an Anleitung zur Erklärung im Fall 2A ansehen.

La pension de retraite du 1^er pilier est imposable en France et non en Suisse (formulaires 2042 et 2047).

Die Rente aus der 1. Säule ist in Frankreich steuerpflichtig und nicht in der Schweiz (Formulare 2042 und 2047).

Hier finden Sie die Schritt-für-Schritt-Anleitung der französischen Steuerverwaltung: Pas+à+pas+IR+2023+Pensions+suisses+avec+contributions+sociales.pdf, einschließlich der anzukreuzenden Felder, wenn Sie der CSG-CRDS unterliegen! !  

Sie beziehen eine Rente aus der 2. Säule? Auch diese ist in Frankreich steuerpflichtig – dafür gibt es eine eigene Anleitung : Notice+1AT_2025.pdf

Telearbeit beruht stets auf einer Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Sie ist weder ein erworbenes Recht noch eine Pflicht, was bedeutet:

• Ihr Arbeitgeber kann Ihnen Telearbeit nicht einseitig auferlegen;
• Sie können Telearbeit nicht von Ihrem Arbeitgeber verlangen.

Wenn Sie eine Zusatzvereinbarung unterschrieben haben oder wenn Ihr Arbeitsvertrag Telearbeit vorsieht, gilt dies als Ihre Zustimmung.

Telearbeit kann jederzeit von beiden Parteien widerrufen werden – sie ist nicht dauerhaft garantiert. Wurde jedoch eine Zusatzvereinbarung unterzeichnet oder ist Telearbeit Teil Ihres Arbeitsvertrags, muss jede Änderung schriftlich festgehalten werden.

Sie können in Frankreich im Homeoffice arbeiten, auch wenn Sie einen ausländischen Arbeitsvertrag haben – eine Anpassung des Arbeitsrechts ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Die unten aufgeführten Regeln gelten nicht für Beamte, bitte kontaktieren Sie uns!

Grundsätzlich besteht – im Falle von Telearbeit – die Gefahr, dass man in die Sozialversicherung seines Wohnsitzlandes wechselt, wenn die Arbeitszeit mindestens 25 % beträgt und/oder die Einkünfte zu 25 % oder mehr im Wohnsitzland erzielt werden. Dies ist die Grundregel, die auch weiterhin für alle anderen Situationen als Telearbeit gilt (mehrere Arbeitgeber, Kumulierung mit einer selbstständigen Tätigkeit…).

Ein europäisches Rahmenabkommen wurde eingeführt, um diese Schwelle auf 49,9% anzuheben. So sieht das Abkommen vor, dass Personen, die in dem Land arbeiten, in dem ihr Arbeitgeber ansässig ist, bis zu 49,9% grenzüberschreitende Telearbeit in ihrem Wohnsitzland leisten können, ohne Gefahr zu laufen, in die Sozialversicherung ihres Wohnsitzlandes zu wechseln. Belgien, Deutschland, Frankreich, Luxemburg und die Schweiz haben diese Vereinbarung unterzeichnet. Das Abkommen hat eine anfängliche Gültigkeitsdauer von fünf Jahren.

Demnach ist es möglich, bis zu 49,9 % der Arbeitszeit oder des Gehalts für einen ausländischen Arbeitgeber zu telearbeiten, ohne zur Sozialversicherung am Wohnort zu wechseln.

Diese Vereinbarung ist nur für Telearbeit gedacht. Sie betrifft nicht :

• Personen, die neben der Telearbeit noch andere Tätigkeiten (z. B. selbstständige Nebentätigkeit) im Wohnsitzland ausüben, auch wenn dieses Land die multilaterale Vereinbarung unterzeichnet hat;
• Personen, die neben der Telearbeit im Wohnsitzland auch in einem anderen Land arbeiten;
• Personen, die für mehrere Arbeitgeber arbeiten, die sich nicht im selben Staat befinden;
• Selbstständige/r Arbeitnehmer/in.

Den Text des Abkommens und eine Erläuterung finden Sie hier

Zum Beispiel wird ein Grenzgänger mit einem Kleinstunternehmen in Frankreich nicht von den 49,9% profitieren können. Er wird gezwungen sein, die 25%-Regel einzuhalten.

Der Arbeitgeber muss bei der Sozialversicherungskasse eine Bescheinigung A1 beantragen, die für maximal drei Jahre gültig ist.

• Deutschland: Telearbeit ab 01.07.2023 – GKV-Spitzenverband, DVKA
  
  
  
• Belgien: Stellen Sie einen Antrag beim LSS über den Online-Dienst ‚Arbeiten im Ausland‘: https://www.socialsecurity.be/site_fr/employer/applics/gotot/crossborder-telework.htm
  
  
  
• Frankreich: URSSAF https://www.urssaf.fr/portail/home/travail-etranger-mobilite.html
  
  
  
• Luxemburg: CCSS https://ccss.public.lu/fr/actualites/2023/06/20.html
  
  
  
• Schweiz: https://www.bsv.admin.ch/bsv/fr/home/assurances-sociales/int/donnees-de-base-et-conventions/telearbeit.html#:~:text=D%C3%A8s%20le%201er%20juillet%202023%2C%20les%20travailleurs%20frontaliers%20occup%C3%A9s,peuvent%20rester%20assur%C3%A9s%20en%20Suisse.

Seit dem 1. Juli 2024 kann die Bescheinigung A1 rückwirkend nur noch für bis zu drei Monate ausgestellt werden.

• Belgien: Achtung diese Ausnahmeregelung gilt nur für die Sozialversicherung und nicht für die Limosa-Meldepflicht. Zur Erinnerung: Eine Limosa-Meldung ist erforderlich für

Das hängt von dem Steuerabkommen ab, das zwischen dem Wohnland und dem Arbeitsland geschlossen wurde. Diese Regeln gelten für Arbeitnehmer im Privatsektor.

 Seit dem 1. Juli 2023 gelten folgende Regeln:

• Frankreich – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht ab dem 35. Tag) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage.
  
  
• Frankreich – Deutschland: Arbeitnehmer mit Grenzgängerstatus fallen unter das Abkommen von 2006, Telearbeit in der Grenzzone des Wohnsitzstaates wird als Arbeit in der Grenzzone betrachtet. Die Besteuerung erfolgt vollständig in Frankreich. Für „Nicht-Grenzgänger“ gibt es keine anwendbare Quote, die Besteuerung erfolgt in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit für alle in Frankreich gearbeiteten Tage.
  
  
• Frankreich – Schweiz: Neues Zusatzabkommen vom 27. Juni 2023, das bis zum 31. Dezember 2025 40 % Telearbeit pro Jahr zulässt, ohne Auswirkungen auf die Besteuerung für Arbeitnehmer mit und ohne steuerlichen Grenzgängerstatus.
  
  
• Frankreich – Belgien: Für Personen mit Grenzgängerstatus: Verlust des Status bei mehr als 30 Tagen Telearbeit (= Arbeit außerhalb des belgischen Grenzgebiets) im betreffenden Jahr und endgültiger Verlust, wenn es sich um die zweite Überschreitung handelt. Für steuerliche Nicht-Grenzgänger: keine anwendbare Quote, Besteuerung in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit.
  
  
• Belgien – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Belgien ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht ab dem 35. ) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage. Es gibt keine offiziellen Informationen darüber, dass Telearbeit nicht mehr als Zonenaustritt betrachtet wird. Die Bedingungen für die Beibehaltung dieses Steuerstatus sind im Übrigen sehr streng und werden ebenfalls sehr streng analysiert.
  
  
• Deutschland – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Deutschland ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht erst ab dem 35.) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage.

• Ist dies ein Recht/eine Pflicht?

Es ist weder ein Recht noch eine Verpflichtung. Es muss zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer vereinbart werden.

• Halber Tag bei Telearbeit: Wie wird er angerechnet?

Im Hinblick auf die Sozialversicherung wird ein halber Tag abgerechnet. Es ist also möglich, halbe Telearbeitstage zu leisten. Im Hinblick auf das Steuerrecht gilt jedoch: eine Stunde Telearbeit = ein Tag. Bei einer Telearbeit von 2,5 Tagen pro Woche werden also 3 Tage steuerlich abgerechnet.

• Telearbeit und das Risiko einer festen Niederlassung

Es besteht das Risiko einer festen Niederlassung und damit einer Besteuerung des betreffenden Unternehmens im Wohnsitzland des Arbeitnehmers, der Telearbeit leistet, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen vertritt, eine Zeichnungsbefugnis hat und Waren oder Dienstleistungen in seinem Wohnsitzland vermarktet. Das Unternehmen kann dann in Frankreich mit der Körperschaftsteuer auf den von diesem Arbeitnehmer erzielten Umsatz belastet werden.

• Schwellenwert für Telearbeit und Überstunden?

Es muss immer von der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit ausgegangen werden. So sind Überstunden bei der Berechnung der Telearbeitsschwellen zu berücksichtigen. Aber Vorsicht: Dies gilt nur, wenn die Stunden geleistet und bezahlt werden. Wenn sie durch Freizeit ausgeglichen werden, kommt es zwar zu einer Erhöhung des Stundenvolumens zum Zeitpunkt T, aber dann zu einer Verringerung der Stundenzahl beim Abholen.

• Luxemburg: 34 Tage oder 49 %?

Theoretisch beides! In der Praxis können Sie in Bezug auf die Sozialversicherung ohne Folgen 49 % Ihrer Arbeitszeit/Ihres Gehalts als Telearbeiter tätig sein. Steuerlich gesehen sind Sie in Frankreich ab dem ersten Tag steuerpflichtig, wenn Sie die 34-Tage-Quote überschreiten.

• Luxemburg: Telearbeit und Gleichstellung/Steuerklasse 2?

Telearbeit kann sich in Luxemburg steuerlich auf die Besteuerung von Grenzgängern auswirken, die mit Ansässigen gleichgestellt sind. Man muss nämlich weniger als 13.000 Euro netto pro Jahr außerhalb Luxemburgs einnehmen oder weniger als 10 % seines persönlichen Einkommens außerhalb Luxemburgs erzielen, um die Gleichstellung und einen Steuersatz beantragen zu können, der nach dem Steuersatz der Steuerklasse 2 (Ehe/PACS) berechnet wird. Bei dieser Berechnung gibt es einige Feinheiten. Für weitere Informationen können Sie sich über unser Kontaktformular an uns wenden.

• Deutschland: Telearbeit oder Mobile Arbeit?

Telearbeit in Deutschland bezeichnet die Arbeit am Hauptwohnsitz des Arbeitnehmers, während Mobile Arbeit die Telearbeit bezeichnet, die von einem beliebigen Ort aus durchgeführt wird. Im französischen Recht und im multilateralen Abkommen gibt es keine Unterscheidung. Es kann zu steuerlichen Konsequenzen kommen, insbesondere bei Verlassen des Grenzgebiets (mit Aufenthaltsstatus).

• Schweiz: 40% oder 49%?

Theoretisch beides. In der Praxis ist die Telearbeit mit der Schweiz auf 40% oder 2 Tage pro Woche beschränkt, da der Schweizer Arbeitgeber keine ausländischen Steuern erheben darf.

• Belgien: Grenzgängerstatus

Die allgemeine Regel ist, dass Sie den steuerlichen Grenzgängerstatus verlieren können, wenn Sie die Grenzzone im Rahmen Ihrer Tätigkeit an mehr als 30 Tagen pro Kalenderjahr verlassen (der Status geht endgültig verloren, wenn Sie diese Quote zweimal überschritten haben).

Es gibt keine offiziellen Informationen darüber, dass Telearbeit nicht mehr als Verlassen der Zone angesehen wird. Die Bedingungen für die Beibehaltung dieses Steuerstatus sind im Übrigen sehr streng und werden ebenfalls sehr streng analysiert.

Wenn Sie den Vorteil Ihres Grenzgängerstatus ablehnen möchten, sollten Sie bedenken, dass die derzeitige 49%-Vereinbarung nur vorübergehend gilt.

Ihre belgischen Gehälter sind in Frankreich steuerpflichtig. Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Das belgische Einkommen wird bei der Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes des Haushalts berücksichtigt, aber nur das Einkommen aus französischer Quelle wird in Frankreich besteuert. Einkünfte aus belgischen Quellen werden nicht noch einmal besteuert. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, wenden Sie sich bitte an uns und geben Sie Ihre Situation an!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, sind die Einkünfte in Frankreich steuerpflichtig. Wie sind sie zu erklären?

Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Ihre belgische Rente ist in Frankreich steuerpflichtig! Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden.

Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, zögern Sie nicht, sich mit uns in Verbindung zu setzen und Ihre Situation zu schildern!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, ist Ihre Rente in Frankreich steuerpflichtig. Wie ist sie anzugeben?

Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Sie müssen dies in Ihrer französischen Steuererklärung angeben : https://fge.swebwp.oci.eu/wp-content/uploads/2018/07/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf