Voraussetzungen, um als Student zu gelten :

• Alter zwischen 15 und 27 Jahren
• Eingeschrieben in eine Bildungseinrichtung (in Luxemburg oder im Ausland)
• Besuch eines Vollzeit-Studiengangs oder seit weniger als 4 Monaten nicht mehr schulpflichtig
  
  

Vertragsarten für eine Sommerbeschäftigung :

• Studentenarbeitsvertrag: abgeschlossen zwischen einem Arbeitgeber und einem Studenten. Beschäftigung möglich im öffentlichen und privaten Sektor
• Zeitarbeitsvertrag
  
  

Arbeitsdauer und Arbeitszeiten

Es ist möglich, während der Sommer- oder Schulferien bis zu zwei Monate pro Kalenderjahr (oder 346 Stunden) zu arbeiten.

Die reguläre Arbeitszeit beträgt 40 Stunden pro Woche. Diese kann wie folgt aufgeteilt werden:

• 40 Std./Woche bei einem 2-Monats-Vertrag
• 28 Std./Woche bei einem 3-Monats-Vertrag
• 20 Std./Woche bei einem 4-Monats-Vertrag
  
  

Ruhezeiten

Der Student hat Anspruch auf eine ununterbrochene Ruhezeit von 44 Stunden.

Urlaub

• Kein Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub (26 Tage jährlich)
• Unbezahlter Sonderurlaub kann vom Arbeitgeber gewährt werden

Vergütung

• Mindestens 80 % des geltenden Mindestlohns
• Falls ein Kollektivvertrag besteht, hat dieser Vorrang

Meldung
Der Arbeitgeber muss den Studierenden beim Zentrum für soziale Sicherheit (CCSS) anmelden.

Beiträge
Es fallen keine Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung an.

Versicherung
Der Studierende ist ausschließlich über die Unfallversicherung versichert, die vom Arbeitgeber getragen wird.

Auf Antrag des Arbeitgebers kann die Steuerverwaltung (ACD) eine Befreiung von der Lohnsteuer für während der Schulferien beschäftigte Studenten gewähren, sofern der Stundenlohn 16 Euro nicht überschreitet.
In diesem Fall muss der Student dem Arbeitgeber keine Steuerkarte vorlegen.

Mindestalter

Ab 14 Jahren dürfen Jugendliche während der Schulferien leichte, altersgerechte Arbeiten ausüben.
Bedingungen für 14- bis 16-Jährige: Eine Beschäftigung ist nur während mindestens 14-tägiger Ferien erlaubt, wobei mindestens die Hälfte dieser Zeit ununterbrochen frei bleiben muss (z. B. 7 Tage bei 15-tägigen Ferien).

Arbeitsvertrag

In Frankreich gibt es keinen speziellen „Studentenvertrag“. Dennoch können klassische Arbeitsverträge an die Bedürfnisse Studierender angepasst werden, z. B. befristeter Vertrag (CDD), saisonaler CDD, unbefristeter Studentenvertrag (CDI étudiant) usw.
Besondere Verpflichtung für 14- bis 16-Jährige: Der Arbeitgeber muss spätestens 15 Tage vor Beginn der Anstellung eine Genehmigung bei der Arbeitsaufsicht beantragen.
Zudem muss ein minderjähriger, nicht emanzipierter Jugendlicher die Zustimmung seines gesetzlichen Vertreters zur Unterzeichnung eines Arbeitsvertrags einholen.
Trotz ihres Status haben Studierende die gleichen Rechte und Pflichten wie andere Arbeitnehmer.

Arbeitszeit

Studierende können in Vollzeit oder Teilzeit arbeiten:

• Vollzeit: 35 Stunden pro Woche
• Teilzeit: Die Arbeitszeit kann flexibel verhandelt werden – üblich sind 10, 15 oder 20 Stunden pro Woche.
  
  

Mindestlohn

Für Jugendliche unter 18 Jahren gilt:

• Mindestens der gesetzliche Mindestlohn (SMIC): Brutto-Stundenlohn 11,88 € bzw. 1.801,80 € brutto monatlich
• Abzüge:
  • 20 % Abzug vor dem 17. Geburtstag
  • 10 % Abzug zwischen 17 und 18 Jahren
• Ab 18 Jahren besteht Anspruch auf den vollen SMIC.
• Wenn ein Tarifvertrag existiert, hat dieser Vorrang.
  
  

Urlaub / Ruhezeiten

• Wöchentliche Ruhezeit: Mindestens 24 aufeinanderfolgende Stunden (Ausnahmen in bestimmten Branchen wie Hotelgewerbe, Gastronomie, Gesundheitswesen)
• Urlaub: 2,5 Urlaubstage pro gearbeiteten Monat
• Urlaubsentschädigung: 10 % des während des Vertrags verdienten Bruttogehalts
• Vertragsende: Keine Zahlung der sogenannten „Précarité-Zulage“, wenn der Vertrag während der Schul- oder Semesterferien abgeschlossen wurde (Artikel L.1243-10 des französischen Arbeitsgesetzbuches).

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge wie bei jedem anderen Arbeitnehmer zu entrichten.

Grundsatz

Das Einkommen von Jugendlichen aus Ferien- oder Semesterjobs unterliegt der Einkommenssteuer gemäß den allgemeinen Regelungen für Gehälter.
Ab dem 18. Lebensjahr kann ein Studierender eine eigene Steuererklärung abgeben.
Bis zum Alter von 25 Jahren kann er jedoch auch im Steuerhaushalt der Eltern bleiben – in diesem Fall müssen die Einkünfte in deren Steuererklärung angegeben werden.

Steuerbefreiung

Studierende unter 25 Jahren am 1. Januar des Steuerjahres können unter bestimmten Bedingungen von der Einkommensteuer befreit werden – bis zur Höhe des Dreifachen des monatlichen SMIC. Voraussetzung ist, dass sie sich in schulischer oder universitärer Ausbildung befinden.
Der Freibetrag basiert auf einer 35-Stunden-Woche und wird angepasst, falls sich der SMIC im Laufe des Jahres ändert.
Die Steuerbefreiung gilt automatisch, wenn das Einkommen unterhalb des Freibetrags liegt und nicht angegeben wird.

Diese Regelung gilt nicht für Beamtenanwärter in Ausbildung (z. B. ENM, ENFIP).

Sammeln Sie Ihre Unterlagen, insbesondere Ihre Schweizer Lohnbescheinigung / Lohnausweis (achten Sie auf die Zeilennummern), die notwendig ist, um die Formulare korrekt auszufüllen.

Hier sind die Schritte zur richtigen Erklärung Ihrer Schweizer Einkommen:

Füllen Sie online aus:

• das Formular 2042 (klassische Erklärung),
• das Formular 2047 – Schweiz, um Ihre Nettolöhne in Euro umzurechnen und in Frankreich zu deklarieren.
  Am Ende des Formulars nicht vergessen: Feld 1 ankreuzen.

Übertragen Sie die Beträge in Ihre Hauptsteuererklärung: Wenn Sie das Formular 2047-Schweiz online ausfüllen, erfolgt die Übertragung seit 2020 automatisch. 

Brauchen Sie Hilfe?

Die Steuerbehörde stellt eine sehr klare Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Verfügung, in der jedes Feld erklärt wird Sehen Sie sich die Anleitung zur Erklärung Ihres Schweizer Gehalts an.

Die Schritte sind ähnlich, mit einigen Unterschieden:

Halten Sie Ihre Lohnbescheinigung / Lohnausweis bereit (achten Sie auf die Zeilennummern).

Füllen Sie folgende Formulare aus:

• Formular 2042,
• Formular 2047 – Schweiz, um Ihre Nettoeinkünfte in Euro umzurechnen und in Frankreich zu deklarieren.
  Am Ende des Formulars unbedingt je nach Ihrer Situation ankreuzen:
• Feld 2A (Standardfall),
• oder Feld 2B (Künstler, Sportler, Flug- und Schifffahrtspersonal).

Übertragen Sie die Beträge in Ihre Hauptsteuererklärung: Die Übertragung erfolgt automatisch, wenn Sie das Formular 2047-Schweiz online ausfüllen.

Unsicher bei den Feldern?

Sehen Sie sich die Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Erklärung im Fall 2A an Anleitung zur Erklärung im Fall 2A ansehen.

La pension de retraite du 1^er pilier est imposable en France et non en Suisse (formulaires 2042 et 2047).

Die Rente aus der 1. Säule ist in Frankreich steuerpflichtig und nicht in der Schweiz (Formulare 2042 und 2047).

Hier finden Sie die Schritt-für-Schritt-Anleitung der französischen Steuerverwaltung: Pas+à+pas+IR+2023+Pensions+suisses+avec+contributions+sociales.pdf, einschließlich der anzukreuzenden Felder, wenn Sie der CSG-CRDS unterliegen! !  

Sie beziehen eine Rente aus der 2. Säule? Auch diese ist in Frankreich steuerpflichtig – dafür gibt es eine eigene Anleitung : Notice+1AT_2025.pdf

Telearbeit beruht stets auf einer Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Sie ist weder ein erworbenes Recht noch eine Pflicht, was bedeutet:

• Ihr Arbeitgeber kann Ihnen Telearbeit nicht einseitig auferlegen;
• Sie können Telearbeit nicht von Ihrem Arbeitgeber verlangen.

Wenn Sie eine Zusatzvereinbarung unterschrieben haben oder wenn Ihr Arbeitsvertrag Telearbeit vorsieht, gilt dies als Ihre Zustimmung.

Telearbeit kann jederzeit von beiden Parteien widerrufen werden – sie ist nicht dauerhaft garantiert. Wurde jedoch eine Zusatzvereinbarung unterzeichnet oder ist Telearbeit Teil Ihres Arbeitsvertrags, muss jede Änderung schriftlich festgehalten werden.

Sie können in Frankreich im Homeoffice arbeiten, auch wenn Sie einen ausländischen Arbeitsvertrag haben – eine Anpassung des Arbeitsrechts ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Die unten aufgeführten Regeln gelten nicht für Beamte, bitte kontaktieren Sie uns!

Grundsätzlich besteht – im Falle von Telearbeit – die Gefahr, dass man in die Sozialversicherung seines Wohnsitzlandes wechselt, wenn die Arbeitszeit mindestens 25 % beträgt und/oder die Einkünfte zu 25 % oder mehr im Wohnsitzland erzielt werden. Dies ist die Grundregel, die auch weiterhin für alle anderen Situationen als Telearbeit gilt (mehrere Arbeitgeber, Kumulierung mit einer selbstständigen Tätigkeit…).

Ein europäisches Rahmenabkommen wurde eingeführt, um diese Schwelle auf 49,9% anzuheben. So sieht das Abkommen vor, dass Personen, die in dem Land arbeiten, in dem ihr Arbeitgeber ansässig ist, bis zu 49,9% grenzüberschreitende Telearbeit in ihrem Wohnsitzland leisten können, ohne Gefahr zu laufen, in die Sozialversicherung ihres Wohnsitzlandes zu wechseln. Belgien, Deutschland, Frankreich, Luxemburg und die Schweiz haben diese Vereinbarung unterzeichnet. Das Abkommen hat eine anfängliche Gültigkeitsdauer von fünf Jahren.

Demnach ist es möglich, bis zu 49,9 % der Arbeitszeit oder des Gehalts für einen ausländischen Arbeitgeber zu telearbeiten, ohne zur Sozialversicherung am Wohnort zu wechseln.

Diese Vereinbarung ist nur für Telearbeit gedacht. Sie betrifft nicht :

• Personen, die neben der Telearbeit noch andere Tätigkeiten (z. B. selbstständige Nebentätigkeit) im Wohnsitzland ausüben, auch wenn dieses Land die multilaterale Vereinbarung unterzeichnet hat;
• Personen, die neben der Telearbeit im Wohnsitzland auch in einem anderen Land arbeiten;
• Personen, die für mehrere Arbeitgeber arbeiten, die sich nicht im selben Staat befinden;
• Selbstständige/r Arbeitnehmer/in.

Den Text des Abkommens und eine Erläuterung finden Sie hier

Zum Beispiel wird ein Grenzgänger mit einem Kleinstunternehmen in Frankreich nicht von den 49,9% profitieren können. Er wird gezwungen sein, die 25%-Regel einzuhalten.

Der Arbeitgeber muss bei der Sozialversicherungskasse eine Bescheinigung A1 beantragen, die für maximal drei Jahre gültig ist.

• Deutschland: Telearbeit ab 01.07.2023 – GKV-Spitzenverband, DVKA
  
  
  
• Belgien: Stellen Sie einen Antrag beim LSS über den Online-Dienst ‚Arbeiten im Ausland‘: https://www.socialsecurity.be/site_fr/employer/applics/gotot/crossborder-telework.htm
  
  
  
• Frankreich: URSSAF https://www.urssaf.fr/portail/home/travail-etranger-mobilite.html
  
  
  
• Luxemburg: CCSS https://ccss.public.lu/fr/actualites/2023/06/20.html
  
  
  
• Schweiz: https://www.bsv.admin.ch/bsv/fr/home/assurances-sociales/int/donnees-de-base-et-conventions/telearbeit.html#:~:text=D%C3%A8s%20le%201er%20juillet%202023%2C%20les%20travailleurs%20frontaliers%20occup%C3%A9s,peuvent%20rester%20assur%C3%A9s%20en%20Suisse.

Seit dem 1. Juli 2024 kann die Bescheinigung A1 rückwirkend nur noch für bis zu drei Monate ausgestellt werden.

• Belgien: Achtung diese Ausnahmeregelung gilt nur für die Sozialversicherung und nicht für die Limosa-Meldepflicht. Zur Erinnerung: Eine Limosa-Meldung ist erforderlich für

Das hängt von dem Steuerabkommen ab, das zwischen dem Wohnland und dem Arbeitsland geschlossen wurde. Diese Regeln gelten für Arbeitnehmer im Privatsektor.

 Seit dem 1. Juli 2023 gelten folgende Regeln:

• Frankreich – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht ab dem 35. Tag) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage.
  
  
• Frankreich – Deutschland: Arbeitnehmer mit Grenzgängerstatus fallen unter das Abkommen von 2006, Telearbeit in der Grenzzone des Wohnsitzstaates wird als Arbeit in der Grenzzone betrachtet. Die Besteuerung erfolgt vollständig in Frankreich. Für „Nicht-Grenzgänger“ gibt es keine anwendbare Quote, die Besteuerung erfolgt in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit für alle in Frankreich gearbeiteten Tage.
  
  
• Frankreich – Schweiz: Neues Zusatzabkommen vom 27. Juni 2023, das bis zum 31. Dezember 2025 40 % Telearbeit pro Jahr zulässt, ohne Auswirkungen auf die Besteuerung für Arbeitnehmer mit und ohne steuerlichen Grenzgängerstatus.
  
  
• Frankreich – Belgien: Für Personen mit Grenzgängerstatus: Verlust des Status bei mehr als 30 Tagen Telearbeit (= Arbeit außerhalb des belgischen Grenzgebiets) im betreffenden Jahr und endgültiger Verlust, wenn es sich um die zweite Überschreitung handelt. Für steuerliche Nicht-Grenzgänger: keine anwendbare Quote, Besteuerung in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit.
  
  
• Belgien – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Belgien ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht ab dem 35. ) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage. Es gibt keine offiziellen Informationen darüber, dass Telearbeit nicht mehr als Zonenaustritt betrachtet wird. Die Bedingungen für die Beibehaltung dieses Steuerstatus sind im Übrigen sehr streng und werden ebenfalls sehr streng analysiert.
  
  
• Deutschland – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Deutschland ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht erst ab dem 35.) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage.

• Ist dies ein Recht/eine Pflicht?

Es ist weder ein Recht noch eine Verpflichtung. Es muss zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer vereinbart werden.

• Halber Tag bei Telearbeit: Wie wird er angerechnet?

Im Hinblick auf die Sozialversicherung wird ein halber Tag abgerechnet. Es ist also möglich, halbe Telearbeitstage zu leisten. Im Hinblick auf das Steuerrecht gilt jedoch: eine Stunde Telearbeit = ein Tag. Bei einer Telearbeit von 2,5 Tagen pro Woche werden also 3 Tage steuerlich abgerechnet.

• Telearbeit und das Risiko einer festen Niederlassung

Es besteht das Risiko einer festen Niederlassung und damit einer Besteuerung des betreffenden Unternehmens im Wohnsitzland des Arbeitnehmers, der Telearbeit leistet, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen vertritt, eine Zeichnungsbefugnis hat und Waren oder Dienstleistungen in seinem Wohnsitzland vermarktet. Das Unternehmen kann dann in Frankreich mit der Körperschaftsteuer auf den von diesem Arbeitnehmer erzielten Umsatz belastet werden.

• Schwellenwert für Telearbeit und Überstunden?

Es muss immer von der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit ausgegangen werden. So sind Überstunden bei der Berechnung der Telearbeitsschwellen zu berücksichtigen. Aber Vorsicht: Dies gilt nur, wenn die Stunden geleistet und bezahlt werden. Wenn sie durch Freizeit ausgeglichen werden, kommt es zwar zu einer Erhöhung des Stundenvolumens zum Zeitpunkt T, aber dann zu einer Verringerung der Stundenzahl beim Abholen.

• Luxemburg: 34 Tage oder 49 %?

Theoretisch beides! In der Praxis können Sie in Bezug auf die Sozialversicherung ohne Folgen 49 % Ihrer Arbeitszeit/Ihres Gehalts als Telearbeiter tätig sein. Steuerlich gesehen sind Sie in Frankreich ab dem ersten Tag steuerpflichtig, wenn Sie die 34-Tage-Quote überschreiten.

• Luxemburg: Telearbeit und Gleichstellung/Steuerklasse 2?

Telearbeit kann sich in Luxemburg steuerlich auf die Besteuerung von Grenzgängern auswirken, die mit Ansässigen gleichgestellt sind. Man muss nämlich weniger als 13.000 Euro netto pro Jahr außerhalb Luxemburgs einnehmen oder weniger als 10 % seines persönlichen Einkommens außerhalb Luxemburgs erzielen, um die Gleichstellung und einen Steuersatz beantragen zu können, der nach dem Steuersatz der Steuerklasse 2 (Ehe/PACS) berechnet wird. Bei dieser Berechnung gibt es einige Feinheiten. Für weitere Informationen können Sie sich über unser Kontaktformular an uns wenden.

• Deutschland: Telearbeit oder Mobile Arbeit?

Telearbeit in Deutschland bezeichnet die Arbeit am Hauptwohnsitz des Arbeitnehmers, während Mobile Arbeit die Telearbeit bezeichnet, die von einem beliebigen Ort aus durchgeführt wird. Im französischen Recht und im multilateralen Abkommen gibt es keine Unterscheidung. Es kann zu steuerlichen Konsequenzen kommen, insbesondere bei Verlassen des Grenzgebiets (mit Aufenthaltsstatus).

• Schweiz: 40% oder 49%?

Theoretisch beides. In der Praxis ist die Telearbeit mit der Schweiz auf 40% oder 2 Tage pro Woche beschränkt, da der Schweizer Arbeitgeber keine ausländischen Steuern erheben darf.

• Belgien: Grenzgängerstatus

Die allgemeine Regel ist, dass Sie den steuerlichen Grenzgängerstatus verlieren können, wenn Sie die Grenzzone im Rahmen Ihrer Tätigkeit an mehr als 30 Tagen pro Kalenderjahr verlassen (der Status geht endgültig verloren, wenn Sie diese Quote zweimal überschritten haben).

Es gibt keine offiziellen Informationen darüber, dass Telearbeit nicht mehr als Verlassen der Zone angesehen wird. Die Bedingungen für die Beibehaltung dieses Steuerstatus sind im Übrigen sehr streng und werden ebenfalls sehr streng analysiert.

Wenn Sie den Vorteil Ihres Grenzgängerstatus ablehnen möchten, sollten Sie bedenken, dass die derzeitige 49%-Vereinbarung nur vorübergehend gilt.

Formulare herunterladen

Treffen Sie sich hier :

Die Besteuerung in Luxemburg verstehen

Die ausländischen (hier luxemburgischen) Einkünfte gehen in die Berechnung des französischen Steuersatzes (für in Frankreich steuerpflichtige Einkünfte) ein und die Steuerbehörde zahlt Ihnen einen Betrag (Steuergutschrift) zurück, der der Summe der französischen Steuer entspricht, die gezahlt worden wäre, wenn es sich um französische Einkünfte gehandelt hätte.

Wie läuft das ab?

1. Ihr Gesamteinkommen (französisches und ausländisches) führt zu einem französischen Steuersatz.
2. Von der französischen Steuer wird direkt eine Steuergutschrift abgezogen, die auf der Grundlage Ihres erklärten luxemburgischen Einkommens und der französischen Steuer berechnet wird, die auf dieses ausländische Einkommen erhoben worden wäre, wenn es französisch gewesen wäre.
3. Ihre endgültige Steuer wird also direkt um die Steuergutschrift verringert.

Hier erfolgt die Erklärung in Frankreich mithilfe der Formulare 2047, 2042 C und 2042.

• Was ist mit Arbeitnehmern? Grenzgänger tragen auf der Steuererklärung 2047 den Betrag der Privatgehälter (sämtliche Vergütungen einschließlich Sachleistungen aus Luxemburg abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer (auf keinen Fall dürfen die Beschaffungskosten in Höhe von 540 Euro (nie) abgezogen werden, aber auch nicht die gezahlte luxemburgische Steuer). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommenserklärung Nr. 2042 in die Felder 1AF oder 1BF übertragen werden, je nachdem, wer die Einkünfte erzielt hat. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
• Was ist mit Rentnern? Grenzgänger tragen in der Steuererklärung 2047 den Betrag der Renten abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer ein (die Steuergutschrift für bonifizierte Rentner darf bei Ihrer französischen Steuererklärung auf keinen Fall abgezogen werden). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommensteuererklärung Nr. 2042 in Feld 1AL oder 1BL übertragen werden, je nachdem, wer das Einkommen bezieht. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
• Achtung, die Formulare werden dieses Jahr erst Anfang April vorliegen, dieser Artikel wird aktualisiert, sobald sie verfügbar sind (die Nummern der Felder könnten leicht variieren)!

Wenn Sie ein ausländisches Bankkonto haben, müssen Sie dieses der französischen Steuerbehörde melden (Formular 3916). Sie können unsere Broschüre zu diesem Thema kostenlos einsehen: https://fge.swebwp.oci.eu/uploads/publications/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf

Wenn zwischen zwei Staaten ein Steuerabkommen geschlossen wurde, darf eine Person nicht doppelt für dasselbe Einkommen besteuert werden. Dementsprechend darf eine Person, die in Frankreich wohnt und in Luxemburg arbeitet, nicht zweimal auf ihr luxemburgisches Gehalt besteuert werden (einmal in Frankreich und einmal in Luxemburg). Da Frankreich eine Welteinkommenserklärung eingeführt hat, ist es Pflicht, sein ausländisches Einkommen anzugeben.

Die Staaten können zwischen zwei Methoden wählen: der Methode der Steuergutschrift (Anrechnung) und der Methode des effektiven Steuersatzes (Steuerbefreiung). Beide Methoden sind Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung. Je nachdem, welche Methode angewandt wird, sind die Passagen, die Sie in Ihrer Steuererklärung ausfüllen müssen, unterschiedlich. Zögern Sie nicht, unsere Website zu konsultieren, auf der Sie die Hilfsblätter der Steuerverwaltung finden: Steuererklärung in Frankreich 2024.

Ab diesem Jahr führt die Steuerverwaltung (Administration des Contributions Directes, ACD) schrittweise vorausgefüllte Steuererklärungen ein. Das bedeutet, dass bestimmte Informationen (Einkommen, Abzüge, Steuervergünstigungen) bereits ausgefüllt sind, wodurch das Fehlerrisiko verringert wird.

Unmittelbare Konsequenz: Das Modell 100 wird erst ab dem 7. April 2025 verfügbar sein, da die vorausgefüllten Daten finalisiert werden müssen. Für die Einkünfte des Jahres 2025 haben Sie bis zum 31. Dezember 2026 Zeit, Ihre luxemburgische Steuererklärung abzugeben.

Es wurde eine Anpassung der Quellensteuer für Zeitarbeiter beschlossen:

Neuer Pauschalsatz von 7,5 % statt 10 %

Wenn der Stundenlohn über 25 € liegt, muss eine Steuerkarte (Dokument 162F) beantragt werden. Dieses Formular finden Sie hier: Steuerverwaltung Luxemburg. Fiche de retenue d’impôt (RTS) – Formulaires – Administration des contributions directes – Luxembourg

Zögern Sie nicht, unsere spezielle Seite zu besuchen: Fiscalité Travail et impôts au Luxembourg – Frontaliers Grand Est

Die CIM, die die Steuerlast für alleinerziehende Eltern senken soll, wurde mit neuen Einkommensgrenzen überarbeitet: Es gibt keine maximale Obergrenze mehr.

• Wenn das zu versteuernde Einkommen unter 60.000 € liegt, beträgt die Steuergutschrift 3.504 € pro Jahr.
• Bei einem Einkommen zwischen 60.000 € und 105.000 € gilt folgende Berechnung: [3.504 – (zu versteuerndes Einkommen – 60.000) x 0,0612]
• Bei einem Einkommen über 105.000 € beträgt die CIM 750 € pro Jahr.

Bedingungen:

• Alleinerziehender Elternteil (Steuerklasse 1A)
• Ein Kind, das Anspruch auf Steuervergünstigungen hat (z. B. Familienbeihilfe)

Falls Sie nicht das ganze Jahr in Luxemburg gearbeitet haben, wird die maximale CIM anteilig auf die vollen Arbeitsmonate berechnet.

Eine neue Steuergutschrift wird eingeführt, die die Steuerlast für Personen mit dem nicht qualifizierten sozialen Mindestlohn verringert.

Wenn Ihr Bruttomonatsgehalt zwischen 1.800 € und 3.000 € liegt, beträgt die Gutschrift 81 € pro Monat.

Für ein Bruttomonatsgehalt zwischen 3.000 € und 3.600 € wird die Berechnung der Gutschrift angepasst, indem Ihr Gehalt und der Betrag von 81 € berücksichtigt werden: 81 / 600 x [3.600 – (fiktives) Bruttomonatsgehalt] Euro pro Monat.

Wie in den Medien angekündigt, hat Frankreich offiziell die Ergänzung des Steuerabkommens mit Luxemburg bestätigt. Grenzgänger können nun bis zu 34 Tage pro Jahr im Homeoffice arbeiten, ohne steuerliche Auswirkungen.

Zögern Sie nicht, unsere spezielle Seite zu besuchen: Les limites du télétravail au Luxembourg – Frontaliers Grand Est

Haben Sie ab dem 1. Januar 2025 Ihren ersten unbefristeten Arbeitsvertrag (CDI) in Luxemburg unterzeichnet und sind unter 30 Jahre alt? Dann können Sie eine jährliche Prämie erhalten, deren Maximalbetrag von Ihrem Gehalt abhängt:

• Bis zu 5.000 € für ein Bruttojahresgehalt von maximal 50.000 €
• Bis zu 3.750 € für ein Gehalt zwischen 50.000 € und 75.000 €
• Bis zu 2.500 € für ein Gehalt zwischen 75.000 € und 100.000 €

Die Prämie ist für 5 Jahre verfügbar, solange Sie beim gleichen Arbeitgeber bleiben.

Steuervorteil: 75 % der Prämie sind steuerfrei – nur 25 % sind steuerpflichtig!

Sie werden bald – falls noch nicht geschehen – ihre Steuererklärung für das Jahr 2023 erhalten. Falls dies nicht der Fall ist, können Sie diese ab dem 18. Oktober bei Ihrem belgischen Finanzamt anfordern:

• Am besten telefonisch : +32 2 572 57 57  (Direktwahl: 17005)
• Oder per E-Mail : belgium.tax@minfin.fed.be

Vergessen Sie nicht, dass Sie auch einen telefonischen Termin mit der belgischen Steuerbehörde vereinbaren können, um Unterstützung bei der Erklärung zu erhalten !Rufen Sie an und sichern Sie sich einen Termin (Link
zur Terminvereinbarung). Sie können bis zum 7. November 2024 einen Termin vereinbaren.

Die Erklärung kann auch online gemacht werden (klicken hier) Die detaillierten Schritte zur Anmeldung finden Sie . hier.

Eine FAQ wurde von der belgischen Steuerverwaltung eingerichtet :
 https://finances.belgium.be/fr/particuliers/declaration_impot/non-residents/declaration

Die Frist zur Abgabe der Erklärung ist der 22. November 2024. Vergessen Sie nicht, Ihren französischen Steuerbescheid für dasselbe Jahr beizufügen.

• Steuerliche Grenzgänger : Wenn Sie die festgelegte Anzahl von Tagen außerhalb der Grenzzone eingehalten haben, das Formular 276 jedes Jahr ausgefüllt und an die Steuerbehörden beider Länder übermittelt haben, alle administrativen Schritte erledigt und nicht außerhalb der Grenzzone umgezogen sind, sollte Ihr Status nicht verloren gehen. Achtung: Wenn Sie mehrere Jobs oder eine Nebentätigkeit haben, kann dies Ihre Situation beeinflussen!
  
  
• Rentner, die in Frankreich wohnen (mit einer Rente aus einer früheren Tätigkeit im privaten Sektor)
  
  
• Französische Arbeitnehmer (keine französisch-belgische Doppelstaatsbürgerschaft) im öffentlichen Dienst in Belgien ohne industrielle oder kommerzielle Tätigkeit
  
  
• Französische Rentner (keine französisch-belgische Doppelstaatsbürgerschaft) aus einer früheren Tätigkeit im öffentlichen Dienst in Belgien ohne industrielle oder kommerzielle Tätigkeit

Auf der Website der belgischen Steuerbehörde steht Folgendes: „Wenn Sie eine Steuererklärung erhalten haben, müssen Sie diese immer einreichen. Auch wenn Sie keine belgischen Einkünfte haben oder wenn Sie nur steuerbefreite Einkünfte aus Belgien haben.“

Zögern Sie nicht, den Nachweis Ihres Status (Nationalität, Art des Arbeitgebers, Bescheinigungen über den Status als steuerlicher Grenzgänger usw.) beizufügen.

Zum Beispiel hat uns das SPF Finances mitgeteilt, dass ein alleinstehender Grenzgänger (nicht in einer gesetzlichen Lebensgemeinschaft) ohne unterhaltsberechtigte Personen und ohne Immobilienbesitz in Belgien, der ausschließlich steuerbefreite Vergütungen in Belgien nach dem Grenzgängerabkommen zwischen Frankreich und Belgien erhalten hat, auf die kein Berufssteuervorabzug erhoben wurde, die Erklärung in der Regel wie folgt ausfüllen muss:

Im vorbereitenden Dokument:

Im Rahmen III: Kreuzen Sie die Kästchen 1001-66, 1062-05, 1082-82, 1078-86 an.

Im Rahmen XIV: Geben Sie den Gesamtbetrag der Vergütungen (aufgeführt in den Steuerbescheinigungen 281.10) unter dem Code 1049-18 an.

Auf diese Weise wird keine Steuer auf die in Belgien steuerbefreiten Einkünfte gemäß dem Grenzgängerabkommen berechnet.

Die Codes, Kreuze und Beträge müssen dann auf die Rückseite des grünen Formulars übertragen werden. Dieses „grüne“ Formular, nachdem es datiert und unterschrieben wurde, muss dann zusammen mit einer Kopie des französischen Einkommensteuerbescheids und/oder einer Kopie des Formulars 276 Front./Grens. für das Jahr 2023 zurückgesandt werden.

Um Ihre Steuererklärung zu ändern, steht Ihnen ab dem 31. Juli 2024 bis einschließlich 4. Dezember 2024 ein Online-Dienst zur Einkommenssteuerkorrektur 2023 auf der Website impots.gouv.fr zur Verfügung. Falls Ihnen nach der Abgabe Ihrer Erklärung ein Fehler oder eine Auslassung auffällt, können Sie diese online korrigieren.

Wenn Sie Ihre Erklärung in Papierform abgegeben haben, können Sie den Online-Dienst zur Korrektur nicht nutzen. Sie müssen Ihr Finanzamt per Post informieren oder eine neue Papiererklärung einreichen.

Es ist möglich, bis zum 31. Dezember des zweiten Jahres nach dem im Steuerbescheid angegebenen Jahr einen Einspruch einzulegen.

Beispiel: Die Einspruchsfrist endet am 31. Dezember 2025 für die Steuererklärung 2022.

Dieser Einspruch kann online oder per Post an Ihr Finanzamt eingereicht werden.