Für eine volljährige Person darf das Entgelt nicht unter den folgenden Schwellenwerten liegen:

• Brutto-Stunden-Smic: 11,88 €.
• Monatlicher Brutto-Smic: 1.801,80 €.
• Bruttojahresmindestlohn: 21.621,60 €.

Manchmal ist es möglich, dass in dem anwendbaren Tarifvertrag ein tariflicher Mindestlohn festgelegt ist.

• Wenn das tarifliche Minimum unter dem Smic liegt, zahlt der Arbeitgeber einen Lohnzuschlag, der es ermöglicht, den Betrag des Smic zu erreichen.
• Wenn das tarifliche Minimum über dem Smic liegt, zahlt der Arbeitgeber das, was im Tarifvertrag vorgesehen ist.

Das Prinzip :

Es gibt einen sozialen Mindestlohn (SML), der allen Arbeitnehmern garantiert wird und je nach Qualifikationsniveau variiert.

Um die Höhe dieses Mindestlohns zu bestimmen, muss unterschieden werden, ob der Arbeitnehmer als qualifiziert oder nicht qualifiziert anzusehen ist. Der qualifizierte Mindestlohn muss jedem Arbeitnehmer gezahlt werden, der über eine offiziell anerkannte Qualifikation für den Beruf, den er in Luxemburg ausüben möchte, oder/und über Berufserfahrung in dem betreffenden Beruf verfügt.

Der anwendbare Mindestlohn hängt vom Grad der beruflichen Qualifikation des Arbeitnehmers ab.

Die Beträge :

Für den qualifizierten SSM:

• Der soziale Mindestbruttolohn pro Stunde für einen qualifizierten Arbeitnehmer beträgt 18,7542€.
• Der soziale Bruttomindestlohn pro Monat für eine Vollzeitarbeit eines qualifizierten Arbeitnehmers beträgt 3.244,48€.

Für den ungelernten SSM:

• Der soziale Bruttomindestlohn pro Stunde für einen ungelernten Arbeitnehmer ab 18 Jahren beträgt 15,6285€. Von 17 bis 18 Jahren beträgt er 12,5028€. Von 15 bis 17 Jahren beträgt er 11,7214€.
• Der monatliche soziale Bruttomindestlohn für eine Vollzeitarbeit eines ungelernten Arbeitnehmers ab 18 Jahren beträgt 2.703,74€. Von 17 bis 18 Jahren beträgt der soziale Mindestlohn 2.162,99€. Von 15 bis 17 Jahren beträgt der soziale Mindestlohn 2.027,80€.

Es ist jedoch möglich, dass das Unternehmen, in dem Sie arbeiten, einen Tarifvertrag hat, der einen höheren Mindestlohn als den MSW vorsieht. In diesem Fall gilt der tarifliche Mindestlohn.liquera.

Seit dem 1. Januar 2025 gilt ein Mindestlohn von 12,82 Euro.

Der gesetzliche Mindestlohn gilt unabhängig von der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden und der Nationalität der beschäftigten Person. Er gilt also auch für Personen, die eine geringfügige Beschäftigung („Minijob“) ausüben, für Saisonarbeiter und für ausländische Personen, die in Deutschland arbeiten.

Ein Rechner für den Mindestlohn ist auf der Website des deutschen Arbeitsministeriums (BMAS) verfügbar: Mindestlohnrechner – BMAS

Die geltenden Mindestlöhne werden üblicherweise in Gesamtarbeitsverträgen (GAV) festgelegt, die wie in einigen anderen Ländern in Paritätischen Kommissionen (PK) oder Paritätischen Unterkommissionen (PUK) abgeschlossen werden.

Wenn der GAV für den Beschäftigungssektor einen Mindestlohn angibt, darf der individuelle Arbeitsvertrag keinen niedrigeren Lohn vorschreiben, kann aber im Gegenzug einen höheren Lohn gewähren.

Wenn es keine Vereinbarung gibt, darf der Lohn nicht unter dem garantierten durchschnittlichen monatlichen Mindesteinkommen (RMMMG) liegen. Es beträgt derzeit 2.111,89 € brutto monatlich für einen Vollzeitbeschäftigten über 18 Jahre (Betrag am 01.02.2025).

Die Mindestlöhne können in einer offiziellen Datenbank abgerufen werden.

In der Schweiz gibt es keinen gesetzlichen Mindestlohn, der auf nationaler Ebene gilt. Einige Kantone und Gemeinden haben jedoch die Möglichkeit, ihren eigenen Mindestlohn festzulegen, was mehrere bereits umgesetzt haben. Dies ist insbesondere in den Kantonen Neuenburg, Jura, Genf und Basel-Stadt der Fall:

Genf: Bruttomindeststundenlohn auf 24,48 CHF festgelegt.

Jura: Bruttomindeststundenlohn auf 21,40 CHF festgelegt.

Neuenburg: Mindestbruttostundenlohn von 21,31 CHF.

Basel-Stadt: Brutto-Mindeststundenlohn von 22,00 CHF

Voraussetzungen :

• Der Verstorbene musste eine Altersrente der „Assurance retraite“ beziehen oder Anspruch darauf haben.
• Sie müssen mit dem Verstorbenen verheiratet gewesen sein (eine eingetragene Partnerschaft – PACS – reicht nicht aus).
• Sie müssen mindestens 55 Jahre alt sein.
  
  

Ihr Bruttojahreseinkommen darf nicht überschreiten::

• 24 710,40 € für Alleinstehende

• 39 536,64 € für Paare

Diese Beträge gelten für 2025 und können angepasst werden.

Betrag: 54 % der Rente, die der Verstorbene bei einer vollständigen Erwerbsbiografie bezogen hätte oder bezogen hat.

Zwei Fälle: :

• Der Verstorbene bezog bereits eine Rente: Keine weiteren Voraussetzungen.
• Andernfalls: Er/Sie musste innerhalb der letzten drei Jahre mindestens 12 Monate Beiträge gezahlt haben..
  
  

Zusätzliche Bedingungen:

• Die Ehe oder eingetragene Partnerschaft muss mindestens ein Jahr bestanden haben.
• Der Verstorbene durfte zum Zeitpunkt der Eheschließung/Partnerschaftsgründung nicht bereits wegen Invalidität oder Alter in Rente gewesen sein.
  
  

Ein Anspruch auf Hinterbliebenenrente besteht auch, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

• Es wurde ein gemeinsames Kind geboren oder durch Heirat legitimiert.
• Der Tod erfolgte infolge eines Unfalls nach Eheschließung/Partnerschaft.
• Die Ehe/Partnerschaft dauerte mindestens ein Jahr, wenn der verstorbene Rentner nicht mehr als 15 Jahre älter war als der überlebende Partner.
• Die Ehe/Partnerschaft dauerte mindestens zehn Jahre, wenn der verstorbene Rentner mehr als 15 Jahre älter war als der überlebende Partner.
  
  

Betrag: Bei vollständiger Erwerbsbiografie mindestens 2.293,55 €/Monat.

Voraussetzungen:

• Der Verstorbene muss mindestens 5 Jahre Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung gezahlt haben.
• Die Ehe oder eingetragene Lebenspartnerschaft muss mindestens ein Jahr vor dem Tod bestanden haben.
• Der überlebende Partner darf nicht wieder geheiratet oder eine neue eingetragene Partnerschaft geschlossen haben.
  
  

Zwei Arten von Renten:

• Kleine Witwenrente: Ca. 25 % der Altersrente, die der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes bezogen hätte.
• Große Witwenrente: Ca. 55–60 % der Altersrente.

Voraussetzungen:

• Mindestens 50 Jahre alt sein (gültig für Todesfälle im Jahr 2025) oder bereits eine eigene Pension beziehen.
• Seit mindestens einem Jahr verheiratet gewesen sein.
• Nicht wieder verheiratet sein.
• Keine strafrechtliche Verurteilung wegen eines Angriffs auf das Leben des Verstorbenen.
  
  

Betrag: Variabel, abhängig von weiteren Einkünften und der Anzahl der Anspruchsberechtigten.

Voraussetzungen:

Der Verstorbene muss mindestens ein Jahr Beiträge gezahlt haben.

Für Witwen:

Entweder gemeinsames Kind mit dem Verstorbenen oder

Mindestens 45 Jahre alt und 5 Jahre verheiratet.

Für Witwer: Anspruch nur bei unterhaltsberechtigten Kindern.

Betrag: Zwischen 1.008 CHF und 2.016 CHF pro Monat (Werte für 2025).

Stellen Sie Ihren Antrag bei der zuständigen Stelle Ihres Wohnsitzlandes (in Frankreich die CARSAT). Diese leitet den Antrag an die entsprechenden ausländischen Rentenkassen weiter.

In Frankreich kann der Antrag: :

Online über Ihr Rentenkonto in 5 Schritten auf der Website,

oder per Post über das Formular Cerfa « Demande unique de retraite de base de réversion » an die CARSAT gestellt werden, unter Angabe Ihrer Auslandstätigkeit.

In Deutschland:

Antrag über die Deutsche Rentenversicherung Formular R0500 .

In Luxemburg

Antrag bei der Caisse Nationale d’Assurance Pension (CNAP) (  formular  auf deren Website verfügbar ).

In Belgien

Keine Antragstellung erforderlich, wenn der Verstorbene bereits eine Pension bezogen hat oder keinen Antrag gestellt hatte..

Andernfalls Formular « Demande de pension de réversion» ausfüllen (über den Service Fédéral des Pensions oder mypension.be).

In der Schweiz

Das formular 318.371 – Demande de rente de survivant àbei der letzten Ausgleichskasse (AVS), bei der Beiträge gezahlt wurden, einreichen.

Telearbeit beruht stets auf einer Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Sie ist weder ein erworbenes Recht noch eine Pflicht, was bedeutet:

• Ihr Arbeitgeber kann Ihnen Telearbeit nicht einseitig auferlegen;
• Sie können Telearbeit nicht von Ihrem Arbeitgeber verlangen.

Wenn Sie eine Zusatzvereinbarung unterschrieben haben oder wenn Ihr Arbeitsvertrag Telearbeit vorsieht, gilt dies als Ihre Zustimmung.

Telearbeit kann jederzeit von beiden Parteien widerrufen werden – sie ist nicht dauerhaft garantiert. Wurde jedoch eine Zusatzvereinbarung unterzeichnet oder ist Telearbeit Teil Ihres Arbeitsvertrags, muss jede Änderung schriftlich festgehalten werden.

Sie können in Frankreich im Homeoffice arbeiten, auch wenn Sie einen ausländischen Arbeitsvertrag haben – eine Anpassung des Arbeitsrechts ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Die unten aufgeführten Regeln gelten nicht für Beamte, bitte kontaktieren Sie uns!

Grundsätzlich besteht – im Falle von Telearbeit – die Gefahr, dass man in die Sozialversicherung seines Wohnsitzlandes wechselt, wenn die Arbeitszeit mindestens 25 % beträgt und/oder die Einkünfte zu 25 % oder mehr im Wohnsitzland erzielt werden. Dies ist die Grundregel, die auch weiterhin für alle anderen Situationen als Telearbeit gilt (mehrere Arbeitgeber, Kumulierung mit einer selbstständigen Tätigkeit…).

Ein europäisches Rahmenabkommen wurde eingeführt, um diese Schwelle auf 49,9% anzuheben. So sieht das Abkommen vor, dass Personen, die in dem Land arbeiten, in dem ihr Arbeitgeber ansässig ist, bis zu 49,9% grenzüberschreitende Telearbeit in ihrem Wohnsitzland leisten können, ohne Gefahr zu laufen, in die Sozialversicherung ihres Wohnsitzlandes zu wechseln. Belgien, Deutschland, Frankreich, Luxemburg und die Schweiz haben diese Vereinbarung unterzeichnet. Das Abkommen hat eine anfängliche Gültigkeitsdauer von fünf Jahren.

Demnach ist es möglich, bis zu 49,9 % der Arbeitszeit oder des Gehalts für einen ausländischen Arbeitgeber zu telearbeiten, ohne zur Sozialversicherung am Wohnort zu wechseln.

Diese Vereinbarung ist nur für Telearbeit gedacht. Sie betrifft nicht :

• Personen, die neben der Telearbeit noch andere Tätigkeiten (z. B. selbstständige Nebentätigkeit) im Wohnsitzland ausüben, auch wenn dieses Land die multilaterale Vereinbarung unterzeichnet hat;
• Personen, die neben der Telearbeit im Wohnsitzland auch in einem anderen Land arbeiten;
• Personen, die für mehrere Arbeitgeber arbeiten, die sich nicht im selben Staat befinden;
• Selbstständige/r Arbeitnehmer/in.

Den Text des Abkommens und eine Erläuterung finden Sie hier

Zum Beispiel wird ein Grenzgänger mit einem Kleinstunternehmen in Frankreich nicht von den 49,9% profitieren können. Er wird gezwungen sein, die 25%-Regel einzuhalten.

Der Arbeitgeber muss bei der Sozialversicherungskasse eine Bescheinigung A1 beantragen, die für maximal drei Jahre gültig ist.

• Deutschland: Telearbeit ab 01.07.2023 – GKV-Spitzenverband, DVKA
  
  
  
• Belgien: Stellen Sie einen Antrag beim LSS über den Online-Dienst ‚Arbeiten im Ausland‘: https://www.socialsecurity.be/site_fr/employer/applics/gotot/crossborder-telework.htm
  
  
  
• Frankreich: URSSAF https://www.urssaf.fr/portail/home/travail-etranger-mobilite.html
  
  
  
• Luxemburg: CCSS https://ccss.public.lu/fr/actualites/2023/06/20.html
  
  
  
• Schweiz: https://www.bsv.admin.ch/bsv/fr/home/assurances-sociales/int/donnees-de-base-et-conventions/telearbeit.html#:~:text=D%C3%A8s%20le%201er%20juillet%202023%2C%20les%20travailleurs%20frontaliers%20occup%C3%A9s,peuvent%20rester%20assur%C3%A9s%20en%20Suisse.

Seit dem 1. Juli 2024 kann die Bescheinigung A1 rückwirkend nur noch für bis zu drei Monate ausgestellt werden.

• Belgien: Achtung diese Ausnahmeregelung gilt nur für die Sozialversicherung und nicht für die Limosa-Meldepflicht. Zur Erinnerung: Eine Limosa-Meldung ist erforderlich für

Das hängt von dem Steuerabkommen ab, das zwischen dem Wohnland und dem Arbeitsland geschlossen wurde. Diese Regeln gelten für Arbeitnehmer im Privatsektor.

 Seit dem 1. Juli 2023 gelten folgende Regeln:

• Frankreich – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht ab dem 35. Tag) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage.
  
  
• Frankreich – Deutschland: Arbeitnehmer mit Grenzgängerstatus fallen unter das Abkommen von 2006, Telearbeit in der Grenzzone des Wohnsitzstaates wird als Arbeit in der Grenzzone betrachtet. Die Besteuerung erfolgt vollständig in Frankreich. Für „Nicht-Grenzgänger“ gibt es keine anwendbare Quote, die Besteuerung erfolgt in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit für alle in Frankreich gearbeiteten Tage.
  
  
• Frankreich – Schweiz: Neues Zusatzabkommen vom 27. Juni 2023, das bis zum 31. Dezember 2025 40 % Telearbeit pro Jahr zulässt, ohne Auswirkungen auf die Besteuerung für Arbeitnehmer mit und ohne steuerlichen Grenzgängerstatus.
  
  
• Frankreich – Belgien: Für Personen mit Grenzgängerstatus: Verlust des Status bei mehr als 30 Tagen Telearbeit (= Arbeit außerhalb des belgischen Grenzgebiets) im betreffenden Jahr und endgültiger Verlust, wenn es sich um die zweite Überschreitung handelt. Für steuerliche Nicht-Grenzgänger: keine anwendbare Quote, Besteuerung in Frankreich ab dem ersten Tag der Telearbeit.
  
  
• Belgien – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Belgien ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht ab dem 35. ) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage. Es gibt keine offiziellen Informationen darüber, dass Telearbeit nicht mehr als Zonenaustritt betrachtet wird. Die Bedingungen für die Beibehaltung dieses Steuerstatus sind im Übrigen sehr streng und werden ebenfalls sehr streng analysiert.
  
  
• Deutschland – Luxemburg: Telearbeit ist bei voller Besteuerung in Luxemburg bis zu 34 Tage pro Jahr möglich – darüber hinaus Besteuerung in Deutschland ab dem ersten Tag der Telearbeit (und nicht erst ab dem 35.) und in Luxemburg für die in Luxemburg gearbeiteten Tage.

• Ist dies ein Recht/eine Pflicht?

Es ist weder ein Recht noch eine Verpflichtung. Es muss zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer vereinbart werden.

• Halber Tag bei Telearbeit: Wie wird er angerechnet?

Im Hinblick auf die Sozialversicherung wird ein halber Tag abgerechnet. Es ist also möglich, halbe Telearbeitstage zu leisten. Im Hinblick auf das Steuerrecht gilt jedoch: eine Stunde Telearbeit = ein Tag. Bei einer Telearbeit von 2,5 Tagen pro Woche werden also 3 Tage steuerlich abgerechnet.

• Telearbeit und das Risiko einer festen Niederlassung

Es besteht das Risiko einer festen Niederlassung und damit einer Besteuerung des betreffenden Unternehmens im Wohnsitzland des Arbeitnehmers, der Telearbeit leistet, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen vertritt, eine Zeichnungsbefugnis hat und Waren oder Dienstleistungen in seinem Wohnsitzland vermarktet. Das Unternehmen kann dann in Frankreich mit der Körperschaftsteuer auf den von diesem Arbeitnehmer erzielten Umsatz belastet werden.

• Schwellenwert für Telearbeit und Überstunden?

Es muss immer von der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit ausgegangen werden. So sind Überstunden bei der Berechnung der Telearbeitsschwellen zu berücksichtigen. Aber Vorsicht: Dies gilt nur, wenn die Stunden geleistet und bezahlt werden. Wenn sie durch Freizeit ausgeglichen werden, kommt es zwar zu einer Erhöhung des Stundenvolumens zum Zeitpunkt T, aber dann zu einer Verringerung der Stundenzahl beim Abholen.

• Luxemburg: 34 Tage oder 49 %?

Theoretisch beides! In der Praxis können Sie in Bezug auf die Sozialversicherung ohne Folgen 49 % Ihrer Arbeitszeit/Ihres Gehalts als Telearbeiter tätig sein. Steuerlich gesehen sind Sie in Frankreich ab dem ersten Tag steuerpflichtig, wenn Sie die 34-Tage-Quote überschreiten.

• Luxemburg: Telearbeit und Gleichstellung/Steuerklasse 2?

Telearbeit kann sich in Luxemburg steuerlich auf die Besteuerung von Grenzgängern auswirken, die mit Ansässigen gleichgestellt sind. Man muss nämlich weniger als 13.000 Euro netto pro Jahr außerhalb Luxemburgs einnehmen oder weniger als 10 % seines persönlichen Einkommens außerhalb Luxemburgs erzielen, um die Gleichstellung und einen Steuersatz beantragen zu können, der nach dem Steuersatz der Steuerklasse 2 (Ehe/PACS) berechnet wird. Bei dieser Berechnung gibt es einige Feinheiten. Für weitere Informationen können Sie sich über unser Kontaktformular an uns wenden.

• Deutschland: Telearbeit oder Mobile Arbeit?

Telearbeit in Deutschland bezeichnet die Arbeit am Hauptwohnsitz des Arbeitnehmers, während Mobile Arbeit die Telearbeit bezeichnet, die von einem beliebigen Ort aus durchgeführt wird. Im französischen Recht und im multilateralen Abkommen gibt es keine Unterscheidung. Es kann zu steuerlichen Konsequenzen kommen, insbesondere bei Verlassen des Grenzgebiets (mit Aufenthaltsstatus).

• Schweiz: 40% oder 49%?

Theoretisch beides. In der Praxis ist die Telearbeit mit der Schweiz auf 40% oder 2 Tage pro Woche beschränkt, da der Schweizer Arbeitgeber keine ausländischen Steuern erheben darf.

• Belgien: Grenzgängerstatus

Die allgemeine Regel ist, dass Sie den steuerlichen Grenzgängerstatus verlieren können, wenn Sie die Grenzzone im Rahmen Ihrer Tätigkeit an mehr als 30 Tagen pro Kalenderjahr verlassen (der Status geht endgültig verloren, wenn Sie diese Quote zweimal überschritten haben).

Es gibt keine offiziellen Informationen darüber, dass Telearbeit nicht mehr als Verlassen der Zone angesehen wird. Die Bedingungen für die Beibehaltung dieses Steuerstatus sind im Übrigen sehr streng und werden ebenfalls sehr streng analysiert.

Wenn Sie den Vorteil Ihres Grenzgängerstatus ablehnen möchten, sollten Sie bedenken, dass die derzeitige 49%-Vereinbarung nur vorübergehend gilt.

Ihre belgischen Gehälter sind in Frankreich steuerpflichtig. Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Das belgische Einkommen wird bei der Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes des Haushalts berücksichtigt, aber nur das Einkommen aus französischer Quelle wird in Frankreich besteuert. Einkünfte aus belgischen Quellen werden nicht noch einmal besteuert. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, wenden Sie sich bitte an uns und geben Sie Ihre Situation an!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, sind die Einkünfte in Frankreich steuerpflichtig. Wie sind sie zu erklären?

Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Ihre belgische Rente ist in Frankreich steuerpflichtig! Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden.

Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, zögern Sie nicht, sich mit uns in Verbindung zu setzen und Ihre Situation zu schildern!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, ist Ihre Rente in Frankreich steuerpflichtig. Wie ist sie anzugeben?

Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Sie müssen dies in Ihrer französischen Steuererklärung angeben : https://fge.swebwp.oci.eu/wp-content/uploads/2018/07/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf

Sie betrifft zwei wesentliche Elemente:

Ihr Recht auf medizinische Versorgung (in welchem Land/welchen Ländern, welche Schritte usw.).

Die Zahlung Ihrer Sozialversicherungsbeiträge (in welchem Land, nach welchem/n Satz/en und welche Schritte).

Wichtig: Die EU-Vorschriften besagen, dass eine Person nur in einem einzigen Staat versichert sein kann.

Was bedeutet das konkret?
Sie können nicht eine deutsche Rente haben, die den deutschen Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt, und eine belgische Rente, die den belgischen Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt. Ein einziger Staat verwaltet Ihre Mitgliedschaft!

Ich arbeite noch neben einer Rente → Ich bin in meinem Arbeitsland versichert.

Ich arbeite nicht mehr und beziehe eine Rente aus meinem Wohnsitzland → Ich bin in meinem Wohnsitzland versichert, auch wenn ich andere Renten habe.

Ich arbeite nicht mehr und beziehe nur eine Rente → Ich bin in diesem Land versichert, auch wenn ich dort nicht wohne.

Ich arbeite nicht mehr und erhalte mehrere Renten aus verschiedenen Ländern (außerhalb des Wohnsitzlandes) → Ich bin in dem Land versichert, in dem ich die längste Laufbahn hatte.

GEF hat in Belgien, Frankreich und Luxemburg gearbeitet. Jetzt ist er im Ruhestand und wohnt in Frankreich.

Zugehörigkeit :
GEF bezieht eine Rente aus dem Land, in dem er wohnt (Frankreich), und arbeitet nicht. Er ist daher in Frankreich versicherungspflichtig.

Medizinische Versorgung von GEF

Behandlung in Frankreich
GEF kann sich in Frankreich normal behandeln lassen und bekommt die Kosten von der CPAM erstattet.

Pflege im Ausland (Belgien, Luxemburg usw.)
Ces Pflege wird als im Ausland durchgeführte Pflege angesehen. Es gelten besondere Regeln:

Routinepflege (Besuch bei einem Allgemeinmediziner, Facharzt …): GEF kann sich in Belgien oder Luxemburg behandeln lassen. Er wird jedoch vor Ort nicht versorgt und muss die Kosten vorstrecken.
Die CPAM wird diese Behandlungen dann auf der Grundlage der französischen Tarife erstatten.

Teure Behandlungen (CT, MRT, Krankenhausaufenthalt …) : Obligatorische Validierung durch die CPAM, bevor diese Behandlungen im Ausland durchgeführt werden.

Europäische Krankenversicherungskarte (EKVK): Sie ist bei einem medizinischen Notfall in Europa unerlässlich.

Alle Schritte hier erklärt CPAM – Pflege im Ausland

GEF bezieht eine Rente aus seinem Wohnsitzland (Frankreich). Er muss daher in Frankreich versichert sein und alle seine Renten (französische, belgische und luxemburgische) unterliegen den französischen Sozialversicherungsbeiträgen, einschließlich CSG-CRDS.

Zahlung der Sozialbeiträge zum französischen Satz (siehe Satz hier) auf seine (französischen, belgischen und luxemburgischen) Renten, einschließlich CSG-CRDS entsprechend seinem steuerlichen Referenzeinkommen (siehe hier).

Derzeit ist der CSG-CRDS-Betrag, der auf eine ausländische Rente erhoben wird, auf den Betrag der französischen Rente nach Abzug der Sozialbeiträge begrenzt, die im selben Jahr bezogen wurde.

Beispiel
Wenn Sie eine jährliche französische Rente von 2.000 € erhalten, dann ist der Betrag der CSG-CRDS-CASA, der Ihnen abgezogen wird, auf maximal 2.000 € begrenzt.

Aber Vorsicht: Ein Urteil des Conseil d’État vom 26. Oktober könnte diese Begrenzung aufheben.
Die gesamte ausländische Rente könnte der CSG-CRDS unterworfen werden.

Wie ist der Stand der Dinge?
Wir haben uns an die Finanzdirektionen der Departements gewandt, um ihre offizielle Position zur Steuererklärung 2024 zu erfahren.
Bis zum heutigen Tag haben wir noch keine offizielle Antwort erhalten.
Unsere Anfrage wird derzeit in Bercy geprüft.

Ab dem 1. Januar 2025 beträgt der gesetzliche Mindestbruttostundenlohn in Deutschland 12,82 € und das monatliche Bruttogehalt für eine Vollzeitstelle (40 Stunden pro Woche) 2.221 €.

In vielen Branchen, wie dem Horeca-Sektor und der Paritätischen Kommission 200 (überprüfen Sie Ihre Ihre Tarifvereinbarung in Ihrem Arbeitsvertrag!), wurden die Gehälter im Januar 2025 indexiert, d.h., sie wurden automatisch erhöht!

Für einen ungelernten Arbeitnehmer, der 18 Jahre oder älter ist, beträgt der Bruttostundenlohn 15,24 € und das monatliche Bruttogehalt für eine Vollzeitstelle (40 Stunden) 2.637,79 €.

Für einen gelernten Arbeitnehmer beträgt der Bruttostundenlohn 18,29 € und das monatliche Bruttogehalt 3.165,35 € für eine Vollzeitstelle.

• Neujahrstag → 1. Januar
• Ostermontag
• Tag der Arbeit → 1. Mai
• Christi Himmelfahrt
• Pfingstmontag
• Nationalfeiertag → 21. Juli
• Mariä Himmelfahrt → 15. August
• Allerheiligen → 1. November
• Waffenstillstandstag → 11. November
• Weihnachten → 25. Dezember

Wenn Sie gerade erst ins Berufsleben eingetreten sind und noch kein volles Jahr gearbeitet haben, keine Sorge! Es gibt eine großartige Lösung für Sie: die sogenannten Jugendferien. Auch wenn Sie nicht das ganze Jahr über gearbeitet haben, können Sie dennoch Urlaub nehmen. Der Clou dabei? Die ONEM zahlt eine Entschädigung, nicht der Arbeitgeber. Es ist ein wenig so, als ob man Ihnen im ersten Jahr direkt Ferien schenkt !

Für andere, die nicht das ganze Jahr über gearbeitet haben, gibt es ebenfalls eine coole Option: die Europaurlaube. Nach einer Betriebszugehörigkeit von drei Monaten können Sie eine Woche Urlaub nehmen. Ihr reguläres Gehalt wird dabei vom Arbeitgeber gezahlt. Beachten Sie jedoch, dass dieser Betrag im darauffolgenden Jahr von Ihrem Urlaubsgeld abgezogen wird (die Zahlung der im Vorjahr erworbenen Urlaubstage).