Ihre belgischen Gehälter sind in Frankreich steuerpflichtig. Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Das belgische Einkommen wird bei der Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes des Haushalts berücksichtigt, aber nur das Einkommen aus französischer Quelle wird in Frankreich besteuert. Einkünfte aus belgischen Quellen werden nicht noch einmal besteuert. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, wenden Sie sich bitte an uns und geben Sie Ihre Situation an!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, sind die Einkünfte in Frankreich steuerpflichtig. Wie sind sie zu erklären?

Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Ihre belgische Rente ist in Frankreich steuerpflichtig! Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden.

Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, zögern Sie nicht, sich mit uns in Verbindung zu setzen und Ihre Situation zu schildern!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, ist Ihre Rente in Frankreich steuerpflichtig. Wie ist sie anzugeben?

Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Sie müssen dies in Ihrer französischen Steuererklärung angeben : https://fge.swebwp.oci.eu/wp-content/uploads/2018/07/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf

Die ausländischen (hier luxemburgischen) Einkünfte gehen in die Berechnung des französischen Steuersatzes (für in Frankreich steuerpflichtige Einkünfte) ein und die Steuerbehörde zahlt Ihnen einen Betrag (Steuergutschrift) zurück, der der Summe der französischen Steuer entspricht, die gezahlt worden wäre, wenn es sich um französische Einkünfte gehandelt hätte.

Wie läuft das ab?

1. Ihr Gesamteinkommen (französisches und ausländisches) führt zu einem französischen Steuersatz.
2. Von der französischen Steuer wird direkt eine Steuergutschrift abgezogen, die auf der Grundlage Ihres erklärten luxemburgischen Einkommens und der französischen Steuer berechnet wird, die auf dieses ausländische Einkommen erhoben worden wäre, wenn es französisch gewesen wäre.
3. Ihre endgültige Steuer wird also direkt um die Steuergutschrift verringert.

Hier erfolgt die Erklärung in Frankreich mithilfe der Formulare 2047, 2042 C und 2042.

• Was ist mit Arbeitnehmern? Grenzgänger tragen auf der Steuererklärung 2047 den Betrag der Privatgehälter (sämtliche Vergütungen einschließlich Sachleistungen aus Luxemburg abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer (auf keinen Fall dürfen die Beschaffungskosten in Höhe von 540 Euro (nie) abgezogen werden, aber auch nicht die gezahlte luxemburgische Steuer). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommenserklärung Nr. 2042 in die Felder 1AF oder 1BF übertragen werden, je nachdem, wer die Einkünfte erzielt hat. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
• Was ist mit Rentnern? Grenzgänger tragen in der Steuererklärung 2047 den Betrag der Renten abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer ein (die Steuergutschrift für bonifizierte Rentner darf bei Ihrer französischen Steuererklärung auf keinen Fall abgezogen werden). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommensteuererklärung Nr. 2042 in Feld 1AL oder 1BL übertragen werden, je nachdem, wer das Einkommen bezieht. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
• Achtung, die Formulare werden dieses Jahr erst Anfang April vorliegen, dieser Artikel wird aktualisiert, sobald sie verfügbar sind (die Nummern der Felder könnten leicht variieren)!

Wenn Sie ein ausländisches Bankkonto haben, müssen Sie dieses der französischen Steuerbehörde melden (Formular 3916). Sie können unsere Broschüre zu diesem Thema kostenlos einsehen: https://fge.swebwp.oci.eu/uploads/publications/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf

Wenn zwischen zwei Staaten ein Steuerabkommen geschlossen wurde, darf eine Person nicht doppelt für dasselbe Einkommen besteuert werden. Dementsprechend darf eine Person, die in Frankreich wohnt und in Luxemburg arbeitet, nicht zweimal auf ihr luxemburgisches Gehalt besteuert werden (einmal in Frankreich und einmal in Luxemburg). Da Frankreich eine Welteinkommenserklärung eingeführt hat, ist es Pflicht, sein ausländisches Einkommen anzugeben.

Die Staaten können zwischen zwei Methoden wählen: der Methode der Steuergutschrift (Anrechnung) und der Methode des effektiven Steuersatzes (Steuerbefreiung). Beide Methoden sind Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung. Je nachdem, welche Methode angewandt wird, sind die Passagen, die Sie in Ihrer Steuererklärung ausfüllen müssen, unterschiedlich. Zögern Sie nicht, unsere Website zu konsultieren, auf der Sie die Hilfsblätter der Steuerverwaltung finden: Steuererklärung in Frankreich 2024.

Sie betrifft zwei wesentliche Elemente:

Ihr Recht auf medizinische Versorgung (in welchem Land/welchen Ländern, welche Schritte usw.).

Die Zahlung Ihrer Sozialversicherungsbeiträge (in welchem Land, nach welchem/n Satz/en und welche Schritte).

Wichtig: Die EU-Vorschriften besagen, dass eine Person nur in einem einzigen Staat versichert sein kann.

Was bedeutet das konkret?
Sie können nicht eine deutsche Rente haben, die den deutschen Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt, und eine belgische Rente, die den belgischen Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt. Ein einziger Staat verwaltet Ihre Mitgliedschaft!

Ich arbeite noch neben einer Rente → Ich bin in meinem Arbeitsland versichert.

Ich arbeite nicht mehr und beziehe eine Rente aus meinem Wohnsitzland → Ich bin in meinem Wohnsitzland versichert, auch wenn ich andere Renten habe.

Ich arbeite nicht mehr und beziehe nur eine Rente → Ich bin in diesem Land versichert, auch wenn ich dort nicht wohne.

Ich arbeite nicht mehr und erhalte mehrere Renten aus verschiedenen Ländern (außerhalb des Wohnsitzlandes) → Ich bin in dem Land versichert, in dem ich die längste Laufbahn hatte.

GEF hat in Belgien, Frankreich und Luxemburg gearbeitet. Jetzt ist er im Ruhestand und wohnt in Frankreich.

Zugehörigkeit :
GEF bezieht eine Rente aus dem Land, in dem er wohnt (Frankreich), und arbeitet nicht. Er ist daher in Frankreich versicherungspflichtig.

Medizinische Versorgung von GEF

Behandlung in Frankreich
GEF kann sich in Frankreich normal behandeln lassen und bekommt die Kosten von der CPAM erstattet.

Pflege im Ausland (Belgien, Luxemburg usw.)
Ces Pflege wird als im Ausland durchgeführte Pflege angesehen. Es gelten besondere Regeln:

Routinepflege (Besuch bei einem Allgemeinmediziner, Facharzt …): GEF kann sich in Belgien oder Luxemburg behandeln lassen. Er wird jedoch vor Ort nicht versorgt und muss die Kosten vorstrecken.
Die CPAM wird diese Behandlungen dann auf der Grundlage der französischen Tarife erstatten.

Teure Behandlungen (CT, MRT, Krankenhausaufenthalt …) : Obligatorische Validierung durch die CPAM, bevor diese Behandlungen im Ausland durchgeführt werden.

Europäische Krankenversicherungskarte (EKVK): Sie ist bei einem medizinischen Notfall in Europa unerlässlich.

Alle Schritte hier erklärt CPAM – Pflege im Ausland

GEF bezieht eine Rente aus seinem Wohnsitzland (Frankreich). Er muss daher in Frankreich versichert sein und alle seine Renten (französische, belgische und luxemburgische) unterliegen den französischen Sozialversicherungsbeiträgen, einschließlich CSG-CRDS.

Zahlung der Sozialbeiträge zum französischen Satz (siehe Satz hier) auf seine (französischen, belgischen und luxemburgischen) Renten, einschließlich CSG-CRDS entsprechend seinem steuerlichen Referenzeinkommen (siehe hier).

Derzeit ist der CSG-CRDS-Betrag, der auf eine ausländische Rente erhoben wird, auf den Betrag der französischen Rente nach Abzug der Sozialbeiträge begrenzt, die im selben Jahr bezogen wurde.

Beispiel
Wenn Sie eine jährliche französische Rente von 2.000 € erhalten, dann ist der Betrag der CSG-CRDS-CASA, der Ihnen abgezogen wird, auf maximal 2.000 € begrenzt.

Aber Vorsicht: Ein Urteil des Conseil d’État vom 26. Oktober könnte diese Begrenzung aufheben.
Die gesamte ausländische Rente könnte der CSG-CRDS unterworfen werden.

Wie ist der Stand der Dinge?
Wir haben uns an die Finanzdirektionen der Departements gewandt, um ihre offizielle Position zur Steuererklärung 2024 zu erfahren.
Bis zum heutigen Tag haben wir noch keine offizielle Antwort erhalten.
Unsere Anfrage wird derzeit in Bercy geprüft.

Sie werden bald – falls noch nicht geschehen – ihre Steuererklärung für das Jahr 2023 erhalten. Falls dies nicht der Fall ist, können Sie diese ab dem 18. Oktober bei Ihrem belgischen Finanzamt anfordern:

• Am besten telefonisch : +32 2 572 57 57  (Direktwahl: 17005)
• Oder per E-Mail : belgium.tax@minfin.fed.be

Vergessen Sie nicht, dass Sie auch einen telefonischen Termin mit der belgischen Steuerbehörde vereinbaren können, um Unterstützung bei der Erklärung zu erhalten !Rufen Sie an und sichern Sie sich einen Termin (Link
zur Terminvereinbarung). Sie können bis zum 7. November 2024 einen Termin vereinbaren.

Die Erklärung kann auch online gemacht werden (klicken hier) Die detaillierten Schritte zur Anmeldung finden Sie . hier.

Eine FAQ wurde von der belgischen Steuerverwaltung eingerichtet :
 https://finances.belgium.be/fr/particuliers/declaration_impot/non-residents/declaration

Die Frist zur Abgabe der Erklärung ist der 22. November 2024. Vergessen Sie nicht, Ihren französischen Steuerbescheid für dasselbe Jahr beizufügen.

• Steuerliche Grenzgänger : Wenn Sie die festgelegte Anzahl von Tagen außerhalb der Grenzzone eingehalten haben, das Formular 276 jedes Jahr ausgefüllt und an die Steuerbehörden beider Länder übermittelt haben, alle administrativen Schritte erledigt und nicht außerhalb der Grenzzone umgezogen sind, sollte Ihr Status nicht verloren gehen. Achtung: Wenn Sie mehrere Jobs oder eine Nebentätigkeit haben, kann dies Ihre Situation beeinflussen!
  
  
• Rentner, die in Frankreich wohnen (mit einer Rente aus einer früheren Tätigkeit im privaten Sektor)
  
  
• Französische Arbeitnehmer (keine französisch-belgische Doppelstaatsbürgerschaft) im öffentlichen Dienst in Belgien ohne industrielle oder kommerzielle Tätigkeit
  
  
• Französische Rentner (keine französisch-belgische Doppelstaatsbürgerschaft) aus einer früheren Tätigkeit im öffentlichen Dienst in Belgien ohne industrielle oder kommerzielle Tätigkeit

Auf der Website der belgischen Steuerbehörde steht Folgendes: „Wenn Sie eine Steuererklärung erhalten haben, müssen Sie diese immer einreichen. Auch wenn Sie keine belgischen Einkünfte haben oder wenn Sie nur steuerbefreite Einkünfte aus Belgien haben.“

Zögern Sie nicht, den Nachweis Ihres Status (Nationalität, Art des Arbeitgebers, Bescheinigungen über den Status als steuerlicher Grenzgänger usw.) beizufügen.

Zum Beispiel hat uns das SPF Finances mitgeteilt, dass ein alleinstehender Grenzgänger (nicht in einer gesetzlichen Lebensgemeinschaft) ohne unterhaltsberechtigte Personen und ohne Immobilienbesitz in Belgien, der ausschließlich steuerbefreite Vergütungen in Belgien nach dem Grenzgängerabkommen zwischen Frankreich und Belgien erhalten hat, auf die kein Berufssteuervorabzug erhoben wurde, die Erklärung in der Regel wie folgt ausfüllen muss:

Im vorbereitenden Dokument:

Im Rahmen III: Kreuzen Sie die Kästchen 1001-66, 1062-05, 1082-82, 1078-86 an.

Im Rahmen XIV: Geben Sie den Gesamtbetrag der Vergütungen (aufgeführt in den Steuerbescheinigungen 281.10) unter dem Code 1049-18 an.

Auf diese Weise wird keine Steuer auf die in Belgien steuerbefreiten Einkünfte gemäß dem Grenzgängerabkommen berechnet.

Die Codes, Kreuze und Beträge müssen dann auf die Rückseite des grünen Formulars übertragen werden. Dieses „grüne“ Formular, nachdem es datiert und unterschrieben wurde, muss dann zusammen mit einer Kopie des französischen Einkommensteuerbescheids und/oder einer Kopie des Formulars 276 Front./Grens. für das Jahr 2023 zurückgesandt werden.

Ihre Rente unterliegt der Besteuerung in Frankreich. Sie müssen daher das Formular 2047 Abschnitt 1 Rubrik 12 und das Formular 2042 ausfüllen.

Ihre Rente unterliegt der Besteuerung in Frankreich. Sie müssen sie auf den Formularen 2047 (rosa Blatt) und 2042 angeben.

Die Rente unterliegt der Besteuerung in Luxemburg. Sie muss jedoch auch in Frankreich angegeben werden. Wir laden Sie ein, unseren Artikel und die von der französischen Steuerverwaltung erstellten Anleitungstabellen zur Steuererklärung zu konsultieren: Für das letzte Jahr können Sie immer noch die Methode des effektiven Steuersatzes wählen.

Eine Rente aus der ersten Säule unterliegt der Besteuerung in Frankreich. Nach Umrechnung in Euro müssen Sie sie auf den Formularen 2047 (rosa Blatt) und 2042 angeben.